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來源: 發(fā)布時間:2025-04-01

    辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,;納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起60日內(nèi),,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。第十五條經(jīng)批準(zhǔn)實行匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的總機構(gòu)或集團母公司(以下簡稱匯繳企業(yè)),,應(yīng)在匯算清繳期限內(nèi),,向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯總各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,,統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳,。匯繳企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯算清繳的期限要求,對各個成員企業(yè)規(guī)定向匯繳企業(yè)報送本辦法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料的期限,。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料,,必須經(jīng)成員企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)審核。第十六條納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳和與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議,,按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理,。第十七條各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H,對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統(tǒng)一安排和組織部署,。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各職能部門應(yīng)充分協(xié)調(diào)和配合,,共同做好匯算清繳的管理工作。第十八條各級稅務(wù)機關(guān)要在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間,,為納稅人提供質(zhì)量服務(wù),。應(yīng)通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣傳。接受委托向委托人提供業(yè)務(wù)解答,、籌劃及指導(dǎo)等服務(wù)的行為,。常熟品牌投資咨詢總體

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    使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定,特別是了解當(dāng)年出臺的新政策和涉及納稅調(diào)整的政策,;應(yīng)通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程序和要求,。第十九條匯算清繳工作結(jié)束后,,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查。納稅評估的對象,、內(nèi)容,、方法、程序等按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。第二十條匯算清繳工作結(jié)束后,,各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真總結(jié),寫出書面報告逐級上報,。各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局,,應(yīng)在每年7月底前將匯算清繳工作總結(jié)報告、年度企業(yè)所得稅稅源報表報送國家稅務(wù)總局(所得稅管理司),??偨Y(jié)報告的內(nèi)容應(yīng)包括:(一)匯算清繳工作的基本情況;(二)企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況,;(三)企業(yè)所得稅收入增減變化及原因,;(四)企業(yè)所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題;(五)企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗,、問題及建議,。第二十一條各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法,。第二十二條本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行,。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕182號)同時廢止,。張家港如何投資咨詢規(guī)定建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一,、反應(yīng)敏捷的高水平執(zhí)行團隊。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除編輯語音鉑略咨詢舉辦的企業(yè)所得稅匯算清繳分享會自2008年兩稅合并實施后,,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效,,而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單:“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,,包括成本,、費用、稅金,、損失和其他支出,,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。”鉑略咨詢調(diào)查分析,,這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議,。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān),?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇,。有鑒于此,國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》,。[1]企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料編輯語音1,、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證,、組織機構(gòu)代碼證,、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表(蓋章)3、上年度審計報告(年審適用),、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告4,、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)5,、元月份各稅電子回單(蓋章)6,、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章)7、總賬,、明細賬,。

    年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,,在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫,;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù),。5,、辦理延期繳納稅款申請根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定,納稅人因有下列特殊困難:(1)水,、火,、風(fēng)、雷,、海潮,、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害,或者可供納稅的現(xiàn)金,、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇***,、***等意外事故,,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的,。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明,;(2)因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資,、社會保險費后,不足以繳納稅款的,。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料,。從而不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出,,具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,。專業(yè)咨詢?nèi)藛T以調(diào)查、搜集的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),,進行深入分析,,并根據(jù)現(xiàn)有分析對未來做出預(yù)測。

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    將要求納稅人提供變更依據(jù),;如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,,則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān),。(2)主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核,,主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整,、正確,,稅額計算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全,、是否符合邏輯關(guān)系,、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,,將及時通知納稅人進行調(diào)整,、補充,、修改或限期重新申報,。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。(3)主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后,,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款,,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。3,、主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后,,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,,可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤,,稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額,。4,、結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額,。無論是接受委托提供專業(yè)服務(wù)的財務(wù)咨詢,,還是從屬于管理提供咨詢服務(wù)的附屬性財務(wù)咨詢。相城區(qū)工商投資咨詢平臺

增強財務(wù)組織的領(lǐng)導(dǎo)力和影響力,。常熟品牌投資咨詢總體

    應(yīng)按照稅收法律,、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整。納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核,、審批的稅前扣除,、投資抵免、減免稅等事項,,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時辦理,。稅務(wù)機關(guān)受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項,,應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定,。第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報,應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成,。第六條納稅人除另有規(guī)定外,,應(yīng)在納稅年度終了后4個月內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料,,辦理結(jié)清稅款手續(xù),。主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人年度納稅申報時,應(yīng)對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性,、準(zhǔn)確性進行審核,,并及時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項。第七條納稅人(包括匯總,、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè))辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,,應(yīng)如實填寫和報送下列資料:?(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;(二)企業(yè)會計報表(資產(chǎn)負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會計報表附注和財務(wù)情況說明書;(事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況,、資產(chǎn)與負債情況,、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應(yīng)上報的其他內(nèi)容)(三)備案事項的相關(guān)資料;,。常熟品牌投資咨詢總體

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