匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料,、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。中文名匯算清繳外文名makingthefinalsettlement類別稅收時間自年度終了之日起五個月內目錄1參考資料2征收時間3征收對象4稅前扣除5所需資料6程序流程7管理辦法8注意事項企業(yè)所得稅匯算清繳參考資料編輯語音書名作者出版日期出版社定價**新企業(yè)所得稅納稅申報表操作實務與風險管理辛連珠2014年12月中國財政經濟出版社65企業(yè)所得稅匯算清繳征收時間編輯語音什么時候開始所得稅匯算清繳,？《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結清應繳應退稅款,。企業(yè)所得稅匯算清繳征收對象編輯語音企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得,。建立協調統一,、反應敏捷的高水平執(zhí)行團隊。姑蘇區(qū)提供投資咨詢規(guī)定

    使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定,，特別是了解當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策,；應通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程序和要求。第十九條匯算清繳工作結束后,，稅務機關應組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查,。納稅評估的對象、內容,、方法,、程序等按照國家稅務總局的有關規(guī)定執(zhí)行。第二十條匯算清繳工作結束后,，各級稅務機關應認真總結,，寫出書面報告逐級上報,。各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局，應在每年7月底前將匯算清繳工作總結報告,、年度企業(yè)所得稅稅源報表報送國家稅務總局（所得稅管理司）,。總結報告的內容應包括：（一）匯算清繳工作的基本情況,；（二）企業(yè)所得稅稅源結構的分布情況,；（三）企業(yè)所得稅收入增減變化及原因；（四）企業(yè)所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題,；（五）企業(yè)所得稅管理的工作經驗,、問題及建議。第二十一條各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法,。第二十二條本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行,。《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕182號）同時廢止,?；⑶饏^(qū)創(chuàng)新投資咨詢誠信互利按照層次上下劃分為：經營層面、業(yè)務層面,、決策層面,、執(zhí)行層面、職工層面等,。

    應按照稅收法律,、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關規(guī)定進行納稅調整。納稅人需要報經稅務機關審核,、審批的稅前扣除,、投資抵免、減免稅等事項,，應按有關規(guī)定及時辦理,。稅務機關受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項,，應符合有關規(guī)定,。第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成,。第六條納稅人除另有規(guī)定外,，應在納稅年度終了后4個月內,，向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù),。主管稅務機關受理納稅人年度納稅申報時,，應對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關資料的完整性、準確性進行審核,，并及時辦結企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項,。第七條納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,，應如實填寫和報送下列資料：?（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,；（二）企業(yè)會計報表（資產負債表、利潤表,、現金流量表及相關附表）,、會計報表附注和財務情況說明書；（事業(yè)單位為各類收支與結余情況,、資產與負債情況,、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內容）（三）備案事項的相關資料；,。

    謹慎執(zhí)業(yè)稅務咨詢人員應以職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行稅務咨詢業(yè)務,，發(fā)表稅務咨詢意見。對所有工作程序安排和所有咨詢活動,、采取的咨詢方法,、技術以及做出的咨詢結論都要充分顧及風險，在咨詢的全過程時刻關注,、評估風險，并采取得力措施將風險控制在可接受的程度范圍內,。服務為宗旨稅務咨詢人員應以服務者的身份執(zhí)行稅務咨詢任務,，提供咨詢服務。在咨詢的全部過程中要對委托方進行必要的宣傳,、輔導,、解釋，對咨詢結論的執(zhí)行應提出便于委托方落實或操作的建議,，并對委托方執(zhí)行咨詢結論做全程**指導服務,；對建立在客觀證據之上、而委托方又未認同的咨詢結論,，應與委托方進行溝通,，以達成一致意見。必要時,，幫助委托方樹立正確的守法觀念,、社會信用觀念,，增強委托方的社會責任感和使命感。稅務咨詢形式編輯語音稅務咨詢口頭咨詢口咨詢討論會頭咨詢包括電話咨詢,、中介機構場所咨詢,、委托方現場咨詢、專場咨詢會咨詢等,?？陬^咨詢主要用于簡單明了的稅務問題的咨詢服務。通過電話交談,、晤談就能給予納稅人,、扣繳義務人一個簡要的答復。咨詢的內容一般涉及稅收法律,、法規(guī)條文的查詢,，稅收政策主要規(guī)定的查詢,辦稅程序的查詢，以及由咨詢雙方經共同研討,，**后由專業(yè)咨詢人員做出結論的問題,。對企業(yè)財務管理能力和潛在風險進行分析和診斷并提供改進方案。

    并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告,、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單,、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等,。經省,、自治區(qū)、直轄市國家稅務局,、地方稅務局,，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準,，可以延期繳納稅款,，但**長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定,；若不被批準,，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法編輯語音***條為加強企業(yè)所得稅征收管理,，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳工作,，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則（以下簡稱“征管法及其實施細則”）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱“條例及其實施細則”）的有關規(guī)定，制定本辦法,。第三條實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人,，無論是否在減稅、免稅期間,，也無論盈利或虧損,，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規(guī)定進行匯算清繳,。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳,。第四條納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,。無論是接受委托提供專業(yè)服務的財務咨詢，還是從屬于管理提供咨詢服務的附屬性財務咨詢,。姑蘇區(qū)提供投資咨詢規(guī)定

專業(yè)咨詢人員以調查,、搜集的數據為基礎，進行深入分析,，并根據現有分析對未來做出預測,。姑蘇區(qū)提供投資咨詢規(guī)定

    損失）明細表、納稅調整增加項目明細表,、納稅調整減少項目明細表,、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表,、捐贈支出明細表,、技術開發(fā)費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表,、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊,、攤銷明細表、壞賬損失明細表,、事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表,、事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表〕,，向主管稅務機關辦理年度納稅申報,。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：（1）財務,、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表,、損益表,、現金流量表等有關財務資料；（2）與納稅有關的合同,、協議書及憑證,；（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件,；（5）納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料,；（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件,、資料。2,、稅務機關受理申請,，并審核所報送材料（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,，經審核其名稱,、電話、地址,、銀行賬號等基本資料后,，若發(fā)現應由主管稅務機關管理的內容有變化的。姑蘇區(qū)提供投資咨詢規(guī)定

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