6月28日,，財政部,、審計署、銀監(jiān)會,、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）,。基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行,，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行,。執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價,，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券,、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計,。基本規(guī)范共七章五十條,，各章分別是：總則,、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估,、控制活動,、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則,?；疽?guī)范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例,，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架,，并取得了重大突破。內(nèi)部控制需要建立適當(dāng)?shù)捻椖抗芾砗蜎Q策機(jī)制,。事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估

內(nèi)部控制自我評價是指公司在一定時間周期內(nèi)自主對內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)的評估和審查的過程,。通過內(nèi)部控制自我評價,，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng),。在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價時,，需要按照一定的框架和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估。常用的框架包括COSO（委員會組織評價標(biāo)準(zhǔn)）框架和COBIT（信息技術(shù)控制目標(biāo)框架）框架等,。這些框架提供了評估內(nèi)部控制有效性所需的標(biāo)準(zhǔn)和指引,。評估的過程包括風(fēng)險評估、控制目標(biāo)評估和控制措施評估等,。通過收集和分析與內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息,，了解控制環(huán)境和控制活動的實施情況。這些信息可以通過文件審查,、員工訪談,、業(yè)務(wù)流程分析等方式獲取。評估的結(jié)果應(yīng)該以書面形式記錄,，包括發(fā)現(xiàn)的問題,、改進(jìn)的建議和解決方案等。通過內(nèi)部控制自我評價,，公司可以加強(qiáng)對內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督,，提升公司的運營效率和風(fēng)險管理能力。內(nèi)部控制自我評價應(yīng)該定期進(jìn)行,，使其成為公司持續(xù)改進(jìn)和提升的重要手段,。此外，公司還可以借鑒和參考外部的評價和審計結(jié)果,，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系,，并提升公司的整體競爭優(yōu)勢。桂林內(nèi)部控制體系咨詢機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制需要建立適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)和隱私保護(hù)制度,。

內(nèi)部控制體系建設(shè)是組織為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo),、保護(hù)資產(chǎn)、預(yù)防錯誤,、確保財務(wù)報告準(zhǔn)確性而采取的一系列措施和程序,。以下是建設(shè)內(nèi)部控制體系的思路：1.確定目標(biāo)：明確組織的業(yè)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險承受能力，以確定內(nèi)部控制的重點和范圍,。2.風(fēng)險評估：對組織內(nèi)部和外部的風(fēng)險進(jìn)行評估,，識別可能對業(yè)務(wù)目標(biāo)和資產(chǎn)造成威脅的風(fēng)險。3.設(shè)計控制措施：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果,，設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施,，包括制度、流程,、政策,、程序和技術(shù)工具等,。4.實施控制措施：將設(shè)計好的內(nèi)部控制措施落實到組織的日常運營中，確保員工理解并遵守這些措施,。5.監(jiān)督和監(jiān)控：建立監(jiān)督和監(jiān)控機(jī)制,，包括內(nèi)部審計、風(fēng)險管理和合規(guī)性檢查等,，以確保內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)改進(jìn),。6.培訓(xùn)和溝通：為員工提供必要的培訓(xùn)和教育，使他們了解內(nèi)部控制的重要性和操作方法,。同時,，加強(qiáng)內(nèi)部溝通，確保員工能夠及時反饋和報告內(nèi)部控制的問題,。7.審查和改進(jìn)：定期審查內(nèi)部控制體系的有效性,，并根據(jù)實際情況進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，以適應(yīng)組織的變化和新的風(fēng)險,。8.外部評估：定期邀請第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部評估,，以驗證內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性。

行政單位內(nèi)部控制設(shè)計的依據(jù)主要包括以下幾個方面：1.法律法規(guī)：行政單位內(nèi)部控制設(shè)計必須符合相關(guān)的法律法規(guī),，包括行政管理法,、財政法、會計法等,。這些法律法規(guī)規(guī)定了行政單位的組織結(jié)構(gòu),、職責(zé)權(quán)限、財務(wù)管理等方面的要求,，內(nèi)部控制設(shè)計必須遵循這些規(guī)定,。2.內(nèi)部控制框架：行政單位可以參考國際上通用的內(nèi)部控制框架，如COSO內(nèi)部控制框架,、COSOERM風(fēng)險管理框架等。這些框架提供了一套完整的內(nèi)部控制設(shè)計原則和方法,，行政單位可以根據(jù)自身情況進(jìn)行調(diào)整和應(yīng)用,。3.行政單位自身情況：行政單位的內(nèi)部控制設(shè)計必須考慮到自身的特點和需求。包括行政單位的規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、組織結(jié)構(gòu)、人員配置等因素,，都會對內(nèi)部控制設(shè)計產(chǎn)生影響,。行政單位需要根據(jù)自身情況進(jìn)行風(fēng)險評估和內(nèi)部控制設(shè)計，確保內(nèi)部控制能夠適應(yīng)行政單位的實際情況,。4.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指南：行政單位可以參考相關(guān)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指南,，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《內(nèi)部控制指引》等。這些標(biāo)準(zhǔn)和指南提供了內(nèi)部控制設(shè)計的具體要求和指導(dǎo),，行政單位可以根據(jù)這些要求和指導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計,。行政單位內(nèi)部控制設(shè)計的依據(jù)是多方面的，包括法律法規(guī),、內(nèi)部控制框架,、行政單位自身情況以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指南。內(nèi)部控制需要建立適當(dāng)?shù)牟少徍秃贤芾碇贫取?/p>

內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度,、規(guī)范和程序,。它包括風(fēng)險評估、控制活動,、信息與溝通以及監(jiān)督等方面,。內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)的資源得到合理利用，風(fēng)險得到有效管理,，財務(wù)報告得到準(zhǔn)確和可靠的披露,。內(nèi)部控制的建立和運行需要內(nèi)部審計的支持和監(jiān)督。內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部的一種客觀的評估和監(jiān)督機(jī)制,。它通過對企業(yè)內(nèi)部控制的評估和檢查,，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并提出改進(jìn)建議,。內(nèi)部審計的目的是提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理水平,，保護(hù)企業(yè)的利益和財產(chǎn)安全。內(nèi)部審計需要依賴于內(nèi)部控制的完善和有效運行,，同時也為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供了重要的參考意見,。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系,。內(nèi)部控制的建立和運行需要內(nèi)部審計的監(jiān)督和評估,，而內(nèi)部審計則依賴于內(nèi)部控制的完善和有效性。只有兩者相互配合,，才能確保企業(yè)的運營安全和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性,。企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的建設(shè)，加強(qiáng)兩者之間的溝通與合作,，共同推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。內(nèi)部控制的主要原則包括責(zé)任分離、授權(quán)和審查制度,。上海機(jī)關(guān)單位內(nèi)部控制咨詢機(jī)構(gòu)

內(nèi)部控制需要建立適當(dāng)?shù)纳鐣?zé)任和可持續(xù)發(fā)展機(jī)制,。事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估

無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險管理、合規(guī)管理，都是公司治理的制度體系的一部分,，也是公司治理必然要具備的戰(zhàn)略職能,。 因此，在公司治理的結(jié)構(gòu)設(shè)計,、職權(quán)界定,、規(guī)則制定過程中，就必須要將內(nèi)部控制,、風(fēng)險管理,、合規(guī)管理的理念和方法納入進(jìn)來，一方面確保公司治理能夠依法合規(guī),、高效運轉(zhuǎn),，另一方面則能夠以公司治理體系推動內(nèi)部控制、風(fēng)險管理,、合規(guī)管理體系的層層分解落實,。 公司治理要實現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險,、促合規(guī)”的管控目標(biāo),，形成、全員,、全過程,、全體系的風(fēng)險防控機(jī)制。 具體到內(nèi)部控制,、風(fēng)險管理,、合規(guī)管理這三者的關(guān)系，三位一體是以風(fēng)險為導(dǎo)向,，以風(fēng)險管理為中心,，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以合規(guī)管理為重點,。事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估