講講風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，三者關(guān)系就差不多清楚了：一道防線,，業(yè)務(wù)層面,，如營(yíng)銷、商務(wù),、制造等必須建立健全各種流程制度來確保目標(biāo)達(dá)成,，防范風(fēng)險(xiǎn)。放在國(guó)家層面就是各地方**的各條線,；二道防線,。如是集團(tuán)公司就是職能部門層面,，有的有專門的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)之類,，就是總體制定方針、政策的那些部門,，如財(cái)務(wù)總部,、商務(wù)總部、營(yíng)銷總部等等這些高上大的稱呼就是第二道防線,。放在國(guó)家層面就是各部委,、發(fā)改委、銀監(jiān)會(huì)之流。三道防線,，前線的規(guī)矩定的差不多了,，總部層面也進(jìn)行規(guī)范了，那我們審計(jì)出場(chǎng)了,，看看,，游戲規(guī)則是否合理，那個(gè)什么融資杠桿業(yè)務(wù)出現(xiàn)后沒有配套的規(guī)范是吧,，會(huì)有多大的風(fēng)險(xiǎn),？好，不允許高于多少杠桿配資是吧,，我們抽查看看券商們執(zhí)行的如何,？這就是第三道防線——審計(jì)，更多的是通過科學(xué)的抽查,，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)以點(diǎn)帶面的看風(fēng)險(xiǎn),、看政策制度執(zhí)行。如果是***檢查審計(jì),，成本太高了,，無異于把別人做過的所有事情重新再做一遍。審計(jì)其實(shí)不負(fù)責(zé)制定規(guī)則,，只測(cè)試評(píng)價(jià)規(guī)則,，當(dāng)然審計(jì)部門自己的規(guī)則除外?？偨Y(jié)下,，首先為了達(dá)成目標(biāo)制定了很多很多規(guī)則，叫內(nèi)控,；其次為了評(píng)價(jià)規(guī)則的效率效果,，我們需要審計(jì)；整個(gè)達(dá)成目標(biāo)過程中所采取的任何手段——制定規(guī)則也好,。 審計(jì)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不容小覷,，為使其化險(xiǎn)為夷，今后的審計(jì)工作中我們要注意取證的質(zhì)量,。吳忠內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)

    一,、審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系1．審計(jì)主要是對(duì)、和會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其所反映的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí),、合法、效益進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),。審計(jì)需要以會(huì)計(jì)資料為前提和基礎(chǔ),，離開了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,，審計(jì)工作很難進(jìn)行。2．會(huì)計(jì)活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分,，它本身是審計(jì)監(jiān)督的主要對(duì)象,。在審計(jì)產(chǎn)生之初，審計(jì)人員主要從審查會(huì)計(jì)資料入手,，對(duì)會(huì)計(jì)資料中反映的問題進(jìn)行審查,。二、審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別1．產(chǎn)生的前提不同會(huì)計(jì)是為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，適應(yīng)對(duì)勞動(dòng)耗費(fèi)和勞動(dòng)成果進(jìn)行核算和分析的需要而產(chǎn)生的,；審計(jì)是因經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要，即為了確定經(jīng)營(yíng)者或其他受托管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生的,。2．兩者性質(zhì)不同會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,，主要是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或管理過程進(jìn)行反映和監(jiān)督；審計(jì)則處于具體的經(jīng)營(yíng)管理之外,，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分,，主要對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行審查,，具有外在性和**性。3．兩者對(duì)象不同會(huì)計(jì)的對(duì)象主要是資金運(yùn)動(dòng)過程,，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)資料和其他經(jīng)濟(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。4．方法程序不同（1）會(huì)計(jì)方法體系由會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析,、會(huì)計(jì)檢查三部分組成,，包括了記賬、算賬,、報(bào)賬,、用賬、查賬等內(nèi)容,。寶雞專業(yè)審計(jì)相關(guān)推薦咨詢審計(jì)目的是社會(huì)審計(jì)的目的就是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見,。

    損益表：(1)檢查損益表內(nèi)各項(xiàng)目填列是否完整，有無漏填,、錯(cuò)填,，核對(duì)各項(xiàng)目數(shù)字之間的勾稽關(guān)系。(2)檢查損益表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系,，特別注意核對(duì)損益表所列產(chǎn)品銷售收入,、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加的本年發(fā)生數(shù),，是否與其附表數(shù)一致,，損益表所列凈利潤(rùn)是否與利潤(rùn)分配表數(shù)字一致。(3)核對(duì)損益表各項(xiàng)目數(shù)字與相關(guān)的總帳,、明細(xì)帳數(shù)字是否相符,，同時(shí)通過分析核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)損益項(xiàng)目數(shù)字的變化是否異常,，并對(duì)疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查,。(4)結(jié)合對(duì)成本費(fèi)用、銷售收入,、利潤(rùn)分配等有關(guān)明細(xì)帳的檢查,，核實(shí)成本費(fèi)用、各項(xiàng)收入,、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)數(shù)字是否準(zhǔn)確,，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。(5)結(jié)合對(duì)納稅調(diào)整的檢查,，核實(shí)所得稅的計(jì)算是否正確,，對(duì)各扣除項(xiàng)目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細(xì)帳和原始憑證,，注意有無多列扣除項(xiàng)目或扣除金額超過標(biāo)準(zhǔn)等問題,。

    經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。無論是傳統(tǒng)審計(jì),，還是現(xiàn)代審計(jì),，其基本職能都是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。不僅國(guó)家審計(jì)具有監(jiān)督職能,，社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都具有監(jiān)督職能,。但必須明確，監(jiān)督不是惟一的職能,。還應(yīng)該明確的是,，監(jiān)督是審計(jì)的基本職能只是說明各項(xiàng)審計(jì)都有監(jiān)督職能，而不意味著其他各項(xiàng)職能實(shí)質(zhì)上都是監(jiān)督職能,。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能,，主要是指通過審計(jì)，監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi),、在正常的軌道上進(jìn)行;監(jiān)察和督促有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任者忠實(shí)地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，同時(shí)借以揭露違法違紀(jì)、稽查損失浪費(fèi),，查明錯(cuò)誤弊端,，判斷管理缺陷和追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作主要是通過審核檢查,，查明被審計(jì)事項(xiàng)的真相,，然后對(duì)照一定的標(biāo)準(zhǔn),，做出被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、合法,、有效的結(jié)論,。從依法檢查、到依法評(píng)價(jià),、直到依法做出處理決定以及督促?zèng)Q定的執(zhí)行,，無不體現(xiàn)了審計(jì)的監(jiān)督職能。 為了達(dá)到審計(jì)總體目標(biāo),，審計(jì)人員必須審查會(huì)計(jì)報(bào)表的各個(gè)項(xiàng)目及有關(guān)資料,，獲取必要的審計(jì)證據(jù)。

    影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素：(二)客觀因素1,、法律環(huán)境不斷變化,。法律在賦予審計(jì)職業(yè)專門的鑒證權(quán)力的同時(shí)，其也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。如果審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中因發(fā)生違約,、失察等行為而提供了虛假的審計(jì)信息，并因此損害了國(guó)家,、委托人,、受托人或其他第三者的利益，那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任,。2,、審計(jì)范圍的拓展。審計(jì)范圍的擴(kuò)大遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì),，不僅要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運(yùn)作效率進(jìn)行研究與評(píng)價(jià),，而且還要就企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出報(bào)告。有關(guān)這方面的信息不確定性很大,，風(fēng)險(xiǎn)很高,，審計(jì)人員作出正確的審計(jì)結(jié)論難度增加。3,、審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)大和期望差距的存在增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。所謂期望差距是指審計(jì)職業(yè)界對(duì)本身的認(rèn)識(shí)與社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)職業(yè)界認(rèn)識(shí)上的差距。長(zhǎng)期以來,，審計(jì)職業(yè)界一直認(rèn)為,，只要按照審計(jì)準(zhǔn)則去執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)就是履行了其應(yīng)盡的職責(zé)，并把會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任區(qū)分開來,，認(rèn)為按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告,，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任;建立健全內(nèi)部控制,，保護(hù)資產(chǎn)的安全,、完整,，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性,、合法性是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任,。 內(nèi)部審計(jì)一般包括財(cái)務(wù)收支審計(jì),、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。甘肅經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)含義

審計(jì)質(zhì)量指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，包括日常審計(jì)工作質(zhì)量和所實(shí)施的各審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,。吳忠內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)

    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),，只有正確地識(shí)別審計(jì)職業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估測(cè)和控制技術(shù)的選擇才有實(shí)際意義,。事實(shí)上,，在提供鑒證服務(wù)的同時(shí)，審計(jì)人員就已經(jīng)承擔(dān)了法律責(zé)任,。這些責(zé)任在某些情況下會(huì)轉(zhuǎn)換為負(fù)債或損失,。因此風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步就是要識(shí)別審計(jì)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的途徑概括起來不外乎兩個(gè)方面;一是借助外部力量,，利用外界的風(fēng)險(xiǎn)信息,、資料識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);二是依靠會(huì)計(jì)師事務(wù)所的力量，根據(jù)客戶的特性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),。由于審計(jì)資源是有限的,，審計(jì)人員應(yīng)把精力和資源集中容易引起風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域(因一般審計(jì)實(shí)務(wù)書籍中都有詳細(xì)說明，在此不再贅述),，并注意以下幾個(gè)問題:1避開詳細(xì)的程序式的檢查,，而把審計(jì)判斷集中于披露問題和會(huì)計(jì)政策選擇的連續(xù)性;2使用破產(chǎn)或兼并預(yù)測(cè)模型來預(yù)測(cè)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù);3避開高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，或?qū)Ω唢L(fēng)險(xiǎn)行業(yè)提高審計(jì)費(fèi)用;4堅(jiān)持穩(wěn)健主義,。 吳忠內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)

    寧夏唯嶺財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司,，成立于2019年，系睿翼唯旗下子公司,，是經(jīng)工商行政管理局許可,、財(cái)政局審核批準(zhǔn)的專業(yè)財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)及應(yīng)用能力不足等痛點(diǎn),，提供針對(duì)性的企業(yè)服務(wù),，幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)支撐。唯嶺財(cái)稅運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅服務(wù)的新模式,，搭載SaaS系統(tǒng),，進(jìn)行多對(duì)一的尊享體驗(yàn)，充分運(yùn)用現(xiàn)代AI技術(shù),，提升財(cái)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量,，讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)”,。唯嶺財(cái)稅成立至今，以專業(yè),、高效,、質(zhì)量的服務(wù)，相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來,，并獲得充分的信任與肯定,，現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務(wù)多、服務(wù)范圍廣的專業(yè)財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu),，2020年,，唯嶺財(cái)稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)理事會(huì)員單位，我們將秉持為您所需,，祝您展翅,，為您所托，唯付真心的服務(wù)理念,，致力于打造本土財(cái)稅質(zhì)量品牌,。