講講風險管理的三道防線,，三者關(guān)系就差不多清楚了：一道防線，業(yè)務(wù)層面,，如營銷、商務(wù),、制造等必須建立健全各種流程制度來確保目標達成,，防范風險。放在國家層面就是各地方**的各條線,；二道防線,。如是集團公司就是職能部門層面，有的有專門的風險委員會之類,，就是總體制定方針,、政策的那些部門，如財務(wù)總部,、商務(wù)總部,、營銷總部等等這些高上大的稱呼就是第二道防線。放在國家層面就是各部委,、發(fā)改委,、銀監(jiān)會之流。三道防線,，前線的規(guī)矩定的差不多了,，總部層面也進行規(guī)范了，那我們審計出場了,，看看,，游戲規(guī)則是否合理，那個什么融資杠桿業(yè)務(wù)出現(xiàn)后沒有配套的規(guī)范是吧,，會有多大的風險,？好，不允許高于多少杠桿配資是吧,，我們抽查看看券商們執(zhí)行的如何？這就是第三道防線——審計,，更多的是通過科學的抽查,，風險導向的審計以點帶面的看風險、看政策制度執(zhí)行,。如果是***檢查審計,，成本太高了，無異于把別人做過的所有事情重新再做一遍,。審計其實不負責制定規(guī)則,，只測試評價規(guī)則，當然審計部門自己的規(guī)則除外,?？偨Y(jié)下,，首先為了達成目標制定了很多很多規(guī)則，叫內(nèi)控,；其次為了評價規(guī)則的效率效果,，我們需要審計；整個達成目標過程中所采取的任何手段——制定規(guī)則也好,。 為了達到審計總體目標,，審計人員必須審查會計報表的各個項目及有關(guān)資料，獲取必要的審計證據(jù),。寧夏審計相關(guān)業(yè)務(wù)

    內(nèi)部審計機構(gòu)可以相對本部門,、單位內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查,，客觀地反映實際情況,，并通過這種自我約束性的檢查，促進本部門,、本單位建立,、健全內(nèi)部控制制度。（三）促進本部門,、本單位改進工作或生產(chǎn),，提高經(jīng)濟效益內(nèi)部審計通過對經(jīng)濟活動全過程的審查，對有關(guān)經(jīng)濟指標的對比分析,，揭示差異,，分析差異形成的因素，評價經(jīng)營業(yè)績,，總結(jié)經(jīng)濟活動的規(guī)律,，從中揭示未被充分利用的人財物的內(nèi)部潛力，并提出改進措施,，可以極大地促進經(jīng)濟效益的提高,。（四）監(jiān)督受托經(jīng)濟責任的履行情況，以維護本部門,、本單位的合法經(jīng)濟權(quán)益同外部審計一樣,，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是內(nèi)部審計產(chǎn)生的前提，確定各個受托責任者經(jīng)濟責任履行情況也是內(nèi)部審計的主要任務(wù),。內(nèi)部審計通過查明各責任者是否完成了應負經(jīng)濟責任的各項指標（諸如利潤,、產(chǎn)值、品種,、質(zhì)量等）,，這些指標是否真實可靠,，有無不利于國家經(jīng)濟建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的長遠利益的短期行為等,，既可以對責任者的工作進行正確評價,，也能夠揭示責任人與整個部門、單位的正當權(quán)益,，有利于維護有關(guān)各方的合法經(jīng)濟權(quán)益,。（五）監(jiān)控財產(chǎn)的安全，促進部門,、單位財產(chǎn)物資的保值增值財產(chǎn)物資是部門,、單位進行各種活動的基礎(chǔ)。 西安熱門審計相關(guān)技巧審計的**性,，是保證有效行使審計權(quán)的必要條件,。

    審計風險識別是審計風險管理的基礎(chǔ)，只有正確地識別審計職業(yè)所面臨的風險,，對風險的估測和控制技術(shù)的選擇才有實際意義,。事實上，在提供鑒證服務(wù)的同時,，審計人員就已經(jīng)承擔了法律責任,。這些責任在某些情況下會轉(zhuǎn)換為負債或損失。因此風險管理的第一步就是要識別審計可能面臨的各種風險,。審計風險識別的途徑概括起來不外乎兩個方面;一是借助外部力量,，利用外界的風險信息、資料識別風險;二是依靠會計師事務(wù)所的力量,，根據(jù)客戶的特性識別風險,。由于審計資源是有限的，審計人員應把精力和資源集中容易引起風險的領(lǐng)域(因一般審計實務(wù)書籍中都有詳細說明,，在此不再贅述),，并注意以下幾個問題:1避開詳細的程序式的檢查，而把審計判斷集中于披露問題和會計政策選擇的連續(xù)性;2使用破產(chǎn)或兼并預測模型來預測高風險的業(yè)務(wù);3避開高風險的行業(yè),，或?qū)Ω唢L險行業(yè)提高審計費用;4堅持穩(wěn)健主義,。

    審計的目標是什么？一,、折疊真實性：指報表反映的事項真實存在,，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會計期間確實發(fā)生，并與帳戶記錄相符合,，沒有虛列資產(chǎn),、負債余額和收入、費用發(fā)生額,。二,、折疊完整性：指特定會計期間發(fā)生的會計事項均被記錄在有關(guān)帳簿并在會計報表中列示，沒有遺漏,、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項,，無帳外資產(chǎn),。三、折疊合法性：指報表的結(jié)構(gòu),、項目,、內(nèi)容及編制程序和方法符合《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，存貨計價,、固定資產(chǎn)折舊,、成本計算、銷售確認,、投資,、報表合并基礎(chǔ)等方法的改變經(jīng)過財稅部門批準，經(jīng)過調(diào)整后沒有違規(guī)事項,。四,、折疊準確性：指準確無誤地對報表各項目進行分析、匯總并反映在有關(guān)會計報表中,。五,、折疊公允性：指編制報表時，在會計處理方法的選用上前后期保持一致,，各種會計報表之間,、報表內(nèi)各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字保持一致,。六,、折疊表達與揭示：指會計項目在資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當?shù)胤诸?、描述和揭示,，并對報表使用者關(guān)心或會計報表無法揭示的內(nèi)容在會計報表附注中予以充分揭示。 審計的**性總是與**性相關(guān),，它離不開審計組織的**地位與審計人員的**執(zhí)業(yè),。

    建立了新的審計風險模型。審計職業(yè)界普遍使用的審計風險模型是由美國注冊會計師協(xié)會于1983年提出的:9審計風l盈=固有風險×控制風險×檢查風險(即傳統(tǒng)審計風險模型):在既定的審計風險下,，檢查風險=審計風險/固有風險×控制風險,，據(jù)此，先評估固有風險,、控制風險,，然后再推算可接受的檢查風險，以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì),、時問和范圍,。傳統(tǒng)審計風險模型隨著審計實務(wù)的發(fā)展，逐漸表現(xiàn)出其缺陷和不足,。因此,，新準則制定了新的審計風險模型:審計風險=重大錯報風險x檢查風險,。其中，重大錯報風險包括兩個層次:一是會計報表整體層次;二是交易類別,、賬戶余額、披露和相關(guān)陳述層次,。會計報表整體層次的重大錯報風險是指同會計報表整體關(guān)系緊密的重大錯報風險或?qū)υS多認定都有潛在影響的重大錯報風險,。它通常同控制環(huán)境和其他環(huán)境因素相關(guān)。交易類別,、賬戶余額,、披露和相關(guān)陳述層次的重大錯報風險由固有風險和控制風險兩部分構(gòu)成。對于會計報表整體層次的重大錯報風險評估水平,，新準則要求注冊會計師應該做出整體反應,，例如，對審計小組強調(diào)收集和評價證據(jù)過程中要保持職業(yè)懷疑態(tài)度;分配一些更有經(jīng)驗或具有某方面特別技能的人或**參加審計小組;對審計小組加強督導,。 任何組織和個人不得拒絕,、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復審計人員,。經(jīng)濟責任審計相關(guān)知識

事中審計是指在被審單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中進行的審計,。寧夏審計相關(guān)業(yè)務(wù)

    內(nèi)部審計的作用二：防護作用內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化**,，降本増效起到了保證,、保障、維護作用,。（1）為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證,。（2）保障國有資產(chǎn)的安全、完整,。內(nèi)部審計人員應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況,，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查,，提出有效措施,，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值,，防止國有資產(chǎn)流失,。（3）降本增效，維護財經(jīng)紀律,。有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵,。降低成本增加效益，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點,。3,、鑒證作用（1）開展聯(lián)營審計,，維護企業(yè)合法權(quán)益。聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下,，企業(yè)為了取得實效,，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。（2）開展任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計和領(lǐng)導干部離任審計,，強化內(nèi)部監(jiān)督機制,。實行領(lǐng)導班子在任定期審計，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導依法辦事,，遏制**,，促進企業(yè)廉政建設(shè)，為上級主管部門和**考察提拔干部提供依據(jù),。開展領(lǐng)導干部離任審計,，評價企業(yè)領(lǐng)導在任期間生產(chǎn)經(jīng)營情況、遵守財經(jīng)紀律情況,、履行經(jīng)濟責任情況,，肯定成績，糾正不足,。 寧夏審計相關(guān)業(yè)務(wù)

    寧夏唯嶺財務(wù)管理咨詢有限公司,，成立于2019年，系睿翼唯旗下子公司,，是經(jīng)工商行政管理局許可,、財政局審核批準的專業(yè)財稅代理服務(wù)機構(gòu)，公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財務(wù)知識及應用能力不足等痛點,，提供針對性的企業(yè)服務(wù),，幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財務(wù)及運營支撐。唯嶺財稅運用互聯(lián)網(wǎng)+財稅服務(wù)的新模式,，搭載SaaS系統(tǒng),，進行多對一的尊享體驗，充分運用現(xiàn)代AI技術(shù),，提升財務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量,，讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財務(wù)團隊”。唯嶺財稅成立至今,，以專業(yè),、高效、質(zhì)量的服務(wù),，相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來,，并獲得充分的信任與肯定，現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務(wù)多、服務(wù)范圍廣的專業(yè)財稅服務(wù)機構(gòu),，2020年,，唯嶺財稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會理事會員單位，我們將秉持為您所需,，祝您展翅,，為您所托，唯付真心的服務(wù)理念,，致力于打造本土財稅質(zhì)量品牌,。