審計,、內(nèi)控,、風險管理,，三者的關系：先說風險管理,，啥叫風險管理,，舉個淺顯的例子：目的是上班不遲到,，我是個風險規(guī)避者,，那么遲到的風險大致有：鬧鐘壞了,、堵車,、辦公電梯壞了等,，那怎么管理風險呢，鬧鐘壞了小概率事件,，雖然是小概率,，但是我膽子小啊，于是手機上個鬧鐘,，還買個鬧鐘,；堵車咋辦，為了避開高峰期,，我每天提前半個鐘頭起床,；辦公電梯壞了，我定期鍛煉身體,，可以爬樓梯,，于是這些個措施都稱之為風險管理。提煉下,，風險管理就是,，管理達成目標的過程中存在各種不確定性的一切手段。回到企業(yè)層面,，經(jīng)營層為了達成目標,，會有很多配套的東西：譬如人財物的資源配置，各種規(guī)章制度,，各種臨時性的方案舉措,，包括成立審計部進行定期檢查，從央企國企經(jīng)常說的***風險管理的范疇,，這些都是風險管理的手段,，所以不管企業(yè)有沒有專門的風險管理部門，其實都在做風險管理這件事,，這是廣義的風險管理的概念,。至于內(nèi)控，往大了說可以這么理解,，就是為了達成目標所制定的規(guī)則,。 理論界認為，一年以上的銀行存款不屬于企業(yè)的流動資金,。寶雞財務審計相關口碑推薦

審計風險是對含有重大不實事項的財務報表產(chǎn)生錯誤判斷的可能性,。它不包括審計人員可能誤認為財務報表含有重要差錯的風險，因為在這種情況下,，審計人員往往可以重新考慮或增加審計步驟,，這些步驟經(jīng)常使審計人員得出正確的結論。審計風險的大小受內(nèi)在風險,、控制風險和檢查風險的影響,。被審單位會計處理過程中發(fā)生重大不實事項的可能性稱為內(nèi)在風險;被審單位內(nèi)部控制系統(tǒng)不能發(fā)現(xiàn)和改正已發(fā)生的重大不實事項的可能性稱為控制風險;審計人員在執(zhí)行審計程序時，不能查出重大不實事項的可能性稱為檢查風險,。審計風險由內(nèi)在風險,、控制風險和檢查風險組成，它們之間存在如下關系:審計風險=內(nèi)在風險×控制風險×檢查風險,，這就是審計風險模型,。審計風險并不能在審計結束時以數(shù)學形式加以確定，因為審計人員并不知道實際風險,，而要用判斷來評價每種相關風險,。寧夏財務審計相關口碑推薦經(jīng)濟合同草簽前的審計是經(jīng)濟合同審計的重點和關鍵。

    審計程序的作用具體如下：1,、有利于保證審計質(zhì)量：審計程序可使審計負責人隨時掌握審計工作的進度,，保證審計人員不至于忽略重要的審計步驟和主要事項，以便從審計程序的角度,，保證審計工作質(zhì)量,；2,、有利于提高工作效率：嚴格而靈活的審計程序，有利于提高工作效率,，保證審計人員在較短的時間內(nèi),，取得充分有效的審計證據(jù)；3,、有助于提高熟練程度：規(guī)范而科學的審計程序，可以使審計工作有條不紊地進行,，也可以使審計工作經(jīng)驗不多的審計人員較好地把握審計工作的基本環(huán)節(jié),；4、有利于審計工作規(guī)范化：正確地實施審計程序,，是保證審計業(yè)務質(zhì)量,，提高審計工作信譽的前提條件，也是社會審計工作者依法執(zhí)業(yè)的具體表現(xiàn),。審計程序是指審計人員實施審計工作的先后順序,。

    影響審計風險的因素：(二)客觀因素1、法律環(huán)境不斷變化,。法律在賦予審計職業(yè)專門的鑒證權力的同時,，其也承擔相應的責任。如果審計人員在審計活動中因發(fā)生違約,、失察等行為而提供了虛假的審計信息,，并因此損害了國家、委托人,、受托人或其他第三者的利益,，那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊會計師的法律責任。2,、審計范圍的拓展,。審計范圍的擴大遠遠超出了傳統(tǒng)的財務審計，不僅要對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運作效率進行研究與評價,，而且還要就企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營能力作出報告,。有關這方面的信息不確定性很大，風險很高,，審計人員作出正確的審計結論難度增加,。3、審計責任的擴大和期望差距的存在增加了審計風險,。所謂期望差距是指審計職業(yè)界對本身的認識與社會公眾對審計職業(yè)界認識上的差距,。長期以來，審計職業(yè)界一直認為,，只要按照審計準則去執(zhí)行審計業(yè)務就是履行了其應盡的職責,，并把會計責任和審計責任區(qū)分開來,，認為按照審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性,、合法性是注冊會計師的審計責任;建立健全內(nèi)部控制,，保護資產(chǎn)的安全、完整,，保證會計資料的真實性,、完整性、合法性是被審計單位的會計責任,。 審計人員應注重檢查資產(chǎn)負債表編制方法的正確性,、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內(nèi)容的一貫性。

什么是人本審計,？人本審計是以人及人的行為為中心,、為根本的審計工作。人本審計既不是經(jīng)濟責任審計,、績效審計等新興審計類型名稱的變換,，也不是在傳統(tǒng)審計之外所新建的一個審計分支，其實質(zhì)是繼承物本審計的科學成分,，將以人為本的原則系統(tǒng)運用于審計領域,，在對傳統(tǒng)審計革新基礎上所建立的新審計系統(tǒng)。人本審計的開展有利于促進黨政領導干部守法守規(guī)守紀盡責,，逐步推進審計管理,、審計行為、審計技術方法的制度化,、科學化,，同時***提高各部門的依法審計和依法管理能力。審查合同的變更或者解除是否符合法定條件,，相關手續(xù)是否完備,。蘭州審計相關規(guī)定

上下級公司關系與關聯(lián)方關系，導致資金公用,、共同管理的現(xiàn)象十分普遍,。寶雞財務審計相關口碑推薦

審計作為一種監(jiān)督機制，其實踐活動歷史悠久,，但人們對審計的定義卻眾說紛紜,。公認具有代表性且被***引用的是美國會計學會1972年在其頒布的《基本審計概念公告》中給出的審計定義，即"審計是指為了查明有關經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定與所制定標準之間的一致程度,，而客觀地收集和評估證據(jù),，并將結果傳遞給有利害關系的使用者的系統(tǒng)過程"。經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象是審計的對象,，也就是審計的內(nèi)容,。經(jīng)濟活動和經(jīng)濟現(xiàn)象的認定**著被審單位對本單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性或有效性及經(jīng)濟現(xiàn)象(如會計資料)的真實公允性的一種看法,。本書第四章將深入探討這一問題。收集和評估證據(jù)寶雞財務審計相關口碑推薦

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