影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素:(二)客觀因素1、法律環(huán)境不斷變化,。法律在賦予審計(jì)職業(yè)專門的鑒證權(quán)力的同時(shí),,其也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。如果審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中因發(fā)生違約、失察等行為而提供了虛假的審計(jì)信息,,并因此損害了國家,、委托人、受托人或其他第三者的利益,,那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊會計(jì)師的法律責(zé)任,。2、審計(jì)范圍的拓展,。審計(jì)范圍的擴(kuò)大遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì),,不僅要對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運(yùn)作效率進(jìn)行研究與評價(jià),而且還要就企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營能力作出報(bào)告,。有關(guān)這方面的信息不確定性很大,,風(fēng)險(xiǎn)很高,審計(jì)人員作出正確的審計(jì)結(jié)論難度增加,。3,、審計(jì)責(zé)任的擴(kuò)大和期望差距的存在增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂期望差距是指審計(jì)職業(yè)界對本身的認(rèn)識與社會公眾對審計(jì)職業(yè)界認(rèn)識上的差距,。長期以來,,審計(jì)職業(yè)界一直認(rèn)為,只要按照審計(jì)準(zhǔn)則去執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)就是履行了其應(yīng)盡的職責(zé),,并把會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任區(qū)分開來,,認(rèn)為按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告,保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性,、合法性是注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任;建立健全內(nèi)部控制,,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,,保證會計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性、合法性是被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任,。 審計(jì)的職能有:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能,、經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能,。陜西內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征主要包括:1,、客觀性,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只能降低和減少,,無法完全消除,;2、普遍性,即審計(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生,;3,、潛在性,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般通過某種原因轉(zhuǎn)化而來,;4,、偶然性,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于某些客觀原因或?qū)徲?jì)人員并未意識到的主觀原因所造成的,;5,、可控性,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過努力而降低其水平的,。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào),,而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性,主要包括固有風(fēng)險(xiǎn),、控制風(fēng)險(xiǎn)以及檢查風(fēng)險(xiǎn),。銀川審計(jì)相關(guān)口碑推薦內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的行為依據(jù)。
審計(jì)監(jiān)督權(quán)限比較廣,,主要包括:1,、要求報(bào)送資料權(quán),即有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、預(yù)算執(zhí)行情況,、決算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,,運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲存,、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔,,在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況,,社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告,以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,;2,、檢查權(quán),即有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng),,以及其他與財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn);3,、調(diào)查取證權(quán),,即有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,,并取得有關(guān)證明材料;經(jīng)縣級以上人民**審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),,有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶,;有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲公款的,,經(jīng)縣級以上人民**審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),,有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款;4,、行政強(qiáng)制措施權(quán),,即對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為,有權(quán)予以制止或通知暫停撥付款項(xiàng),、責(zé)令暫停使用款項(xiàng),。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的社會可接受標(biāo)準(zhǔn)是通過大量的致?lián)p資料的分析(包括法院判決和庭外解決),承認(rèn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不可完全避免的前提下,,從經(jīng)濟(jì),、心理等因素出發(fā),確定一個(gè)整個(gè)社會都能接受的界限,,作為衡量總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度的標(biāo)準(zhǔn),。由于客觀條件的限制和人們長期以來對這個(gè)問題的不重視,審計(jì)職業(yè)界要確定一個(gè)社會可接受的標(biāo)準(zhǔn)很困難,。由于資料的限制,,無法得出這方面的結(jié)論,但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)社會可接受水平可定為5%,,社會可接受的損失程度以保險(xiǎn)公司的保率為準(zhǔn),。運(yùn)用社會標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的關(guān)鍵,根據(jù)衡量的結(jié)果以確定是否要采取控制措施,,以及控制到什么程度,。當(dāng)估測出的損失發(fā)生概率和損失嚴(yán)重程度大于社會標(biāo)準(zhǔn)時(shí),則說明擬接受的審計(jì)項(xiàng)目較危險(xiǎn),,這時(shí)如果這個(gè)差距太大,,以致審計(jì)人員無法采取有效的措施對它進(jìn)行控制,則可考慮不接受這項(xiàng)業(yè)務(wù),,這也稱為風(fēng)險(xiǎn)回避;如果差距不大,,可以采取一定辦法對它進(jìn)行控制,并可使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受,,但同時(shí)應(yīng)提高審計(jì)費(fèi)用,,或通過其他方式轉(zhuǎn)嫁一部分風(fēng)險(xiǎn),這也稱為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移;當(dāng)估測的結(jié)果小于社會標(biāo)準(zhǔn)時(shí),,雖然存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),,但人們能夠接受,從一定意義上講,認(rèn)為審計(jì)是安全的,。 審計(jì)人員在接收結(jié)算報(bào)審資料時(shí),,首先對被審計(jì)單位送審結(jié)算資料進(jìn)行真實(shí)性等常規(guī)性審查。
經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能,,是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查,,并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷,肯定成績,,指出問題,,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),尋求改善管理,、提高效率,、效益的途徑。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能,,包括評定和建議兩個(gè)方面,。例如,審計(jì)人員通過審核檢查,,評定被審計(jì)單位的經(jīng)營決策,、計(jì)劃、方案是否切實(shí)可行,、是否科學(xué)先進(jìn),、是否貫徹執(zhí)行,評定被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否健全和有效,,評定被審計(jì)單位各項(xiàng)會計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí),、可靠,評定被審計(jì)單位各項(xiàng)資源的使用是否合理和有效,,等等;并根據(jù)評定的結(jié)果,,提出改善經(jīng)營管理的建議。評價(jià)的過程,,也是肯定成績,、發(fā)現(xiàn)問題的過程,其建議往往是根據(jù)存在問題提出的,,以利于被審計(jì)單位克服缺點(diǎn),、糾正錯(cuò)誤、改進(jìn)工作,。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是能體現(xiàn)審計(jì)評價(jià)職能的一種審計(jì),。值得提出的是,我國社會主義的審計(jì)評價(jià),,一定不能局限于微觀經(jīng)濟(jì)的評價(jià),,必須正確處理微觀經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,,從宏觀經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)進(jìn)行微觀經(jīng)濟(jì)評價(jià),以助于保證評價(jià)結(jié)論的合理性和正確性,。在審計(jì)職能的研究過程中,,也有人提出審計(jì)還具有服務(wù)、管理,、咨詢等方面的職能,。 審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線,充分認(rèn)識審計(jì)質(zhì)量的重要性,加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、規(guī)范審計(jì)行為,。陜西內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識
民間審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范民間審計(jì)的行為規(guī)范,。陜西內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識
參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)初,、中級資格考試人員應(yīng)具備下列基本條件:1,、遵守國家法律,具有良好職業(yè)道德,;2,、認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國審計(jì)法》以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,;3,、認(rèn)真履行崗位職責(zé),熱愛本職工作,;4,、從事審計(jì)、財(cái)經(jīng)工作,。初級資格報(bào)考條件參加審計(jì)專業(yè)初級資格考試的人員,,除具備基本報(bào)考條件外,還必須具備教育部門認(rèn)可的中專以上學(xué)歷,。中級資格報(bào)考條件:1,、取得大學(xué)專科學(xué)歷,,從事審計(jì),、財(cái)經(jīng)工作滿5年;2,、取得大學(xué)本科學(xué)歷,,從事審計(jì)、財(cái)經(jīng)工作滿4年,;3,、取得雙學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè),從事審計(jì),、財(cái)經(jīng)工作滿2年,;4,、取得碩士學(xué)位,從事審計(jì),、財(cái)經(jīng)工作滿1年,;5.取得博士學(xué)位。高級資格報(bào)考條件參加審計(jì)專業(yè)高級資格考試的人員,,必須遵守《中華人民共和國憲法》和各項(xiàng)法律,,具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神,并具備下列條件之一:1,、獲得博士學(xué)位,,取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,從事審計(jì)工作滿2年,;2,、獲得碩士學(xué)位,取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,,從事審計(jì)工作滿4年,;3、大學(xué)本科畢業(yè),,取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,,從事審計(jì)工作滿5年;4,、大學(xué)??飘厴I(yè),取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,。陜西內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識
寧夏唯嶺財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司,,成立于2019年,系睿翼唯旗下子公司,,是經(jīng)工商行政管理局許可,、財(cái)政局審核批準(zhǔn)的專業(yè)財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu),公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)知識及應(yīng)用能力不足等痛點(diǎn),,提供針對性的企業(yè)服務(wù),,幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營支撐。唯嶺財(cái)稅運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅服務(wù)的新模式,,搭載SaaS系統(tǒng),,進(jìn)行多對一的尊享體驗(yàn),充分運(yùn)用現(xiàn)代AI技術(shù),,提升財(cái)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量,,讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)”。唯嶺財(cái)稅成立至今,,以專業(yè),、高效,、質(zhì)量的服務(wù),相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來,,并獲得充分的信任與肯定,,現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務(wù)多、服務(wù)范圍廣的專業(yè)財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu),,2020年,,唯嶺財(cái)稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會理事會員單位,我們將秉持為您所需,,祝您展翅,,為您所托,唯付真心的服務(wù)理念,,致力于打造本土財(cái)稅質(zhì)量品牌,。