在有些情況下,，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式,，對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如,，企業(yè)所得稅法合并后,，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn),，原內(nèi)資企業(yè)所得稅核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用,，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅,，會對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響,。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃,。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇,。其中，子公司是具有法人資格,，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實體,；而分公司是不具有法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實體,。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧,、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。稅籌優(yōu)化還可以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力,。高效稅收籌劃

當(dāng)改制重組后的企業(yè)再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并申報繳納土地增值稅時,，對于“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按照改制重組前取得該宗國有土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用確定,。如果是經(jīng)批準(zhǔn)以國有土地使用權(quán)作價出資入股的情況,，那么作價入股時縣級及以上自然資源部門批準(zhǔn)的評估價格將作為確定金額的依據(jù)。而對于按購房發(fā)票確定扣除項目金額的情況,，將按照改制重組前購房發(fā)票所載金額,，并從購買年度起至本次轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額。購買年度是指購房發(fā)票所載日期的當(dāng)年,。這些政策的依據(jù)是相關(guān)的法律法規(guī),。企業(yè)在進(jìn)行兼并重組時，可以根據(jù)這些稅收優(yōu)惠政策來減少土地增值稅的負(fù)擔(dān),，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,。個性化稅收籌劃平臺推薦稅收籌劃也是一種重要的財務(wù)規(guī)劃工具,。

稅法規(guī)定企業(yè)負(fù)債利息允許在計算其應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定扣除，在理論上一般認(rèn)為負(fù)債融資對企業(yè)具有節(jié)稅效應(yīng),，有利于提高權(quán)益資本的收益水平,，可以優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。然而,，在事實上負(fù)債融資的上述效應(yīng),，只有在負(fù)債成本低于息稅前的投資收益時才具有實際意義。當(dāng)負(fù)債成本超過息稅前的投資收益時,，負(fù)債融資就會呈現(xiàn)出負(fù)的杠桿效應(yīng),，這時權(quán)益資本收益率會隨著負(fù)債額度和比例的提高而下降。而且隨著企業(yè)的負(fù)債比率的提高,，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及融資的風(fēng)險成本也必然隨之增加,，所以，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃,，如不把企業(yè)各種目標(biāo)聯(lián)系起來考慮,，只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅方案的標(biāo)準(zhǔn)，有可能會導(dǎo)致企業(yè)總體收益的下降,，終揀了芝麻,，丟了西瓜。

納稅人面對國家法律的變更,，其行為的性質(zhì)也會因此而改變,。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下,，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的,。具有明顯的時效性。真正的稅收籌劃成功者是那些不斷進(jìn)行財務(wù)創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們,。當(dāng)一種籌劃方法被納稅人接受,，并運用時，也是國家杜塞漏洞之日,。也就是說此時的不違法,，并不等于今后也合法，此時是有利的納稅方案,，隨后可能是劣納稅方案,。如果對“漏洞”的存續(xù)時間及堵塞漏洞的方法不能作準(zhǔn)確的判斷，就極有可能掉入稅收籌劃的“時間陷阱,。稅籌優(yōu)劃可以包括合理的資產(chǎn)配置,、合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)計、合理的稅務(wù)合規(guī)等方面。

如在我國,，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十五,、三十八、三十九,、四十,、四十一條，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條,，《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條,，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條,，《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》第三十一,、三十二、三十三,、三十四條,，《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程》等等，這些條款及規(guī)定都具有一定的反籌劃作用,。稅收籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險,。咨詢稅收籌劃平臺

合理的稅籌可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向,。高效稅收籌劃

稅收籌劃的意義：1,、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)和會計的管理水平,。如果一個國家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在,，這可能意味著：一方面納稅人經(jīng)營水平層次較低，對現(xiàn)有稅法沒有太深層次的掌握,，就更談不上依法納稅和誠信納稅,；另一方面意味著一個國家稅收立法質(zhì)量差。2,、有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向,。企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等,，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下,，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路,。高效稅收籌劃