稅收籌劃的客觀條件,，首先依法治稅是進行稅收籌劃的前提。稅收籌劃是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的，如果某一地區(qū)的實際稅收經(jīng)營不是以現(xiàn)行稅法為依據(jù),，而是以其他類似收入指標(biāo)的因素為依據(jù),，那么進行稅收籌劃就失去 了實際意義,，因為前提條件已經(jīng)消失,，這是企業(yè)進行稅收籌劃應(yīng)注意的首要問題,。 其次由于稅法作為一種法律既有穩(wěn)定性也有一定的靈活性和變動性,，所以進行稅收籌劃應(yīng)該時刻關(guān)注稅法的變化,。在體制轉(zhuǎn)軌尚未完成、稅法調(diào)整較為頻繁的現(xiàn)階段,，此點尤應(yīng)重視,，因為稅法一 旦調(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變,，籌劃的結(jié)果就完全可能與當(dāng)初進行籌劃的預(yù)期相反,。換言之，企業(yè)的決策者和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重視稅法的變化,、調(diào)整,，據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。 任何一個稅法的調(diào)整,，其內(nèi)容本身就可能是新的稅收籌劃的基礎(chǔ),，但關(guān)鍵在于決策者如何因地制宜地運用稅收籌劃手段，來實現(xiàn)企業(yè)的利潤增長,。稅籌優(yōu)化可以提高企業(yè)財務(wù)管理水平,。高效稅收籌劃管理

在確認過程中，客觀上存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險,。因為無論哪一種稅,，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間,，只要稅法未明確的行為,，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認定是否為應(yīng)納稅行為，加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響,，稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的,，其結(jié)果是：企業(yè)合法的稅收籌劃行為,，可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰,；或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管,，使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯覺，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險埋下隱患,。高效稅收籌劃管理稅籌優(yōu)化還可以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力,。

折舊方法的選擇與稅收籌劃，由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用,，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本,、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少,，因此,，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要,。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法,、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等,，不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響,。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法，可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多,，使得企業(yè)少納所得稅,，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說,，無疑是從國家取得了一筆無息,，降低了企業(yè)的資金成本。

當(dāng)改制重組后的企業(yè)再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并申報繳納土地增值稅時,，對于“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,，按照改制重組前取得該宗國有土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用確定,。如果是經(jīng)批準(zhǔn)以國有土地使用權(quán)作價出資入股的情況,，那么作價入股時縣級及以上自然資源部門批準(zhǔn)的評估價格將作為確定金額的依據(jù)。而對于按購房發(fā)票確定扣除項目金額的情況,，將按照改制重組前購房發(fā)票所載金額,，并從購買年度起至本次轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額。購買年度是指購房發(fā)票所載日期的當(dāng)年,。這些政策的依據(jù)是相關(guān)的法律法規(guī),。企業(yè)在進行兼并重組時，可以根據(jù)這些稅收優(yōu)惠政策來減少土地增值稅的負擔(dān),，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,。稅收籌劃可以提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性,。

輕信理論說教。目前關(guān)于稅收籌劃的論述或與此類似的書籍不少,，但能夠?qū)嶋H運用的不多,，因為這些說教或論述，往往略去了達到稅收籌劃目標(biāo)的許多前提條件和環(huán)境,，渲染的是一種籌劃氣氛,。如某出版社1998年出版的《避稅定式》一書中的不少案例分析講述的是1994年稅制前的稅率表及有關(guān)規(guī)定。有一本名為《企業(yè)節(jié)稅規(guī)劃策略與案例》的書有100多頁直接抄襲出版的相關(guān)論著,，“中華民國”這樣的字樣竟堂而皇之出現(xiàn)數(shù)次,，令人瞠目結(jié)舌。稅收籌劃決策關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營,、投資、理財,、營銷,、管理等所有活動，具有整體影響作用,。只有滿足特定的條件,，稅收籌劃才能成功。單純地為少繳稅款而籌劃,，必然會掉入操作陷阱,。稅收籌劃需要根據(jù)個人或企業(yè)的具體情況來制定相應(yīng)的方案。稅收籌劃團隊

稅收籌劃也是一種重要的財務(wù)規(guī)劃工具,。高效稅收籌劃管理

輕視稅務(wù)部門的反籌劃能力,。盡管我國稅務(wù)部門經(jīng)過近幾年的努力，人員素質(zhì)有所提高,，裝備水平也有所改善,，但相對于納稅人而言，仍然存在業(yè)務(wù)素質(zhì)倒掛的現(xiàn)象,，正是這一倒掛現(xiàn)象,，使有些操作者把稅收籌劃理解為高水平的財務(wù)造假，通過造假大肆進行偷稅,、漏稅和騙稅,。這些玩火的做法，不是真正意義上的稅收籌劃,，終會受到法律的制裁,。如果我們一味地強調(diào)籌劃的合法性，不服從稅務(wù)機關(guān)的管理,，就會終在行動上引發(fā)和稅務(wù)機關(guān)的,，將籌劃行為升級為抗稅行為,。在認識方面的另外一個陷阱是：認為稅收籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅,；就是將偷漏稅手法翻新,；就是通過搞點關(guān)系，走點路子,，走走門子,，少繳點，少罰點,，這樣的認識是極端錯誤的,，會直接導(dǎo)致違法、違規(guī)行為,。高效稅收籌劃管理