內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo),，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能,，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià),，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,。黃浦區(qū)會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控共同合作

在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測(cè)試結(jié)果，但應(yīng)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時(shí)間執(zhí)行,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率,，合理確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯(cuò)誤或舞弊可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì),。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性,。黃浦區(qū)會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn),，確定是否接受委托。如果接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。

內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì),，它確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí),，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議,。對(duì)于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估,，在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見,。而對(duì)一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的審計(jì)，單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì),，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì),。京潤(rùn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，擁有專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)人員,，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價(jià)值,。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1,、檢查表的使用：審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中，審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目,、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。2,、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核時(shí),，活動(dòng)的順序如下：通過與被審核方人員會(huì)談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí)；記錄事實(shí),，作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),；對(duì)事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對(duì)管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng),、輕微,、嚴(yán)重三類。3,、確定事實(shí),，主要是通過與被審核方人員會(huì)談和查閱證據(jù)的方式來確定事實(shí)，面談對(duì)象可以是該組織的各級(jí)人員,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。安徽會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見,。黃浦區(qū)會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)部控制審計(jì)審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。3.控制活動(dòng),。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí),、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。黃浦區(qū)會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控共同合作

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