內部審計要明確工作目標,，弄清內部審計工作的職能,，要做好內部審計工作,，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什么,，明確內部審計的目標是什么。國內《內部審計基本準則》對內部審計的定義是：內部審計,，是指組織內部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現,。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監(jiān)督和評價,，其工作目標就是促進組織目標的實現,。在評價內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果,。楊浦區(qū)咨詢內審內控口碑推薦

企業(yè)內部審計內容：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度、會計準則,、會計規(guī)定及公司的相關制度,。二原始及記賬憑證反映的經濟業(yè)務是否真實、完整,、合法,；帳簿反映的內容是否真實、完整,、準確,。三會計報告的編制是否符合相關規(guī)定，反映的內容是否真實,、完整,、準確、及時,。報表間具有勾嵇關系數字是否相符,，報表中有關數據是否與勞資、管理,、設備物資等部門的報表中有關數據核對相符,；賬證、賬賬,、賬表是否相符,。四各種資產是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會計報表上反映是否真實,。五各種債權、債務的形成及清償是否合理,、合規(guī),、合法,，在會計報表上反映是否真實。六各種收入,、效益,、資金是否全部納入財務核算。資金的流向是否正確合理,，是否有挪用,、轉移、設置“小金庫”等不良行為,。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現象,。嘉定區(qū)管理內審內控平臺資質內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,。

找準內部審計工作的切入點：應選擇能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇,。正確選擇內部審計工作的重點,，有針對性地開展審計項目。內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領導重視,、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點,。此外,，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目,，使內部審計的作用得到更好的發(fā)揮,。

內審要注意的是以下幾個部分：1、計劃,，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃,。2、注意使用過程方法,，按過程進行審核,，如果是初次進行審核，應編制檢查表3,、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式。4,、如果是業(yè)務相關部門要注意,，即不能認為自己清楚而不提問，驗證也不能趁機打擊報復,。5,、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調查報告,，掌握基本情況,。2.做好審計方案。被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定,。

內審內控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應靈活使用內審查檢表，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內審查檢表進行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。2,、進行審核，進行審核時,，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件,、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設備等確定事實；記錄事實,，作為審核時發(fā)生的事情之證據；對事實進行評價,，確定是否存有不符合項的客觀證據，合格還是不合格,；—根據不符合項對管理體系和產品或服務質量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項,、輕微、嚴重三類,。3,、確定事實,，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員,。凡是業(yè)務約定書確定的內部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。楊浦區(qū)咨詢內審內控口碑推薦

注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。楊浦區(qū)咨詢內審內控口碑推薦

內部控制審核的內涵：1．內部控制審核的性質,，內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。2．內部控制審核的范圍,，內部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日,，也可以是某中期結束日,。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試,，并對該日期的內部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關責任，被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內部控制并保持其有效性的責任,。楊浦區(qū)咨詢內審內控口碑推薦

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