內部控制審核的程序需要制訂審核計劃,，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內部控制有效性的書面認定，以及內部控制手冊,、流程圖,、調查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時,，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度、經營風險,、技術進步等,；2．被審核單位的內部情況,，包括組織結構,、經營特征、資本構成,、生產和業(yè)務流程,、員工素質等；3．被審核單位近期在經營和內部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當局評價內部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷,；7．特定內部控制的性質及其在內部控制整體中的重要性；8．對內部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個經營場所，注冊會計師應當選擇某些經營場所的內部控制進行了解和測試,。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。廣東個人內審內控行業(yè)

找準內部審計工作的切入點：應選擇能直觀體現(xiàn)內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點,，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇,。正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目,。內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點,、難點問題作為審計工作的重點,。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況,，開展有針對性的審計項目,，使內部審計的作用得到更好的發(fā)揮。廣東咨詢內審內控收費標準內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作,。

內控審計的定義但從字面意思來理解,，內控審計的全稱應該是內部控制審計，它確認,、評價企業(yè)內部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進內部控制建議,。對于上市企業(yè)的內部審計，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告,，并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,，單獨董事負責內部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計,。京潤信會計師事務所，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細的服務為您創(chuàng)造價值,。

內部審計是內部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內部控制的再控制,。內部審計工作做得好，對組織加強管理,、堵塞漏洞,、提高效益等工作，都具有十分重要的作用,。然而,，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,，只有想辦法作出實實在在的工作成績,，讓領導和**很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進,，才能得到領導的重視,、**的正確認識和被審計單位的主動配合。內部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,。

在評價內部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果，但應獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證,。某些內部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應當根據(jù)內部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷,，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質,。如果管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。內部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制,。浦東新區(qū)工商內審內控專業(yè)服務

內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。廣東個人內審內控行業(yè)

內部審計工作的開展離不開領導層的支持,，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內部審計工作難以順利進行,，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一,、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系,。因此,，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關方面的溝通,，對做好內部審計工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通,，（三）與組織內部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關機構的溝通,，（五）內部審計人員相互之間的溝通。內部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制,。通常,，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日,，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試,，并對該日期的內部控制有效性發(fā)表審核意見,。廣東個人內審內控行業(yè)

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