內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,，注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上，考慮自身能力和能否保持單獨性,，初步評估審核風險,，確定是否接受委托。如果接受委托,，會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見,，并簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務的性質(zhì),；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制,。黃浦區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關責任,，被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任,。黃浦區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度,、會計準則、會計規(guī)定及公司的相關制度,。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實,、完整、合法,；帳簿反映的內(nèi)容是否真實,、完整、準確,。三會計報告的編制是否符合相關規(guī)定,，反映的內(nèi)容是否真實、完整,、準確,、及時。報表間具有勾嵇關系數(shù)字是否相符,，報表中有關數(shù)據(jù)是否與勞資,、管理、設備物資等部門的報表中有關數(shù)據(jù)核對相符,；賬證,、賬賬、賬表是否相符,。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,，核算辦法是否符合規(guī)定，在會計報表上反映是否真實,。五各種債權(quán),、債務的形成及清償是否合理、合規(guī),、合法,，在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益,、資金是否全部納入財務核算,。資金的流向是否正確合理，是否有挪用,、轉(zhuǎn)移,、設置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整,、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象,。

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應該是內(nèi)部控制審計，它確認,、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,，并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,，單獨董事負責內(nèi)部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務所,，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細的服務為您創(chuàng)造價值。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。

內(nèi)部審計工作的開展離不開領導層的支持,，離不開組織內(nèi)部相關職能部門、被審計部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關機構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行,，或不能取得預期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一,、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系,。因此,，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通,，對做好內(nèi)部審計工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通,，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關機構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核,。云南第三方內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,。黃浦區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內(nèi)部控制有效性的書面認定，以及內(nèi)部控制手冊,、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時,，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風險,、技術(shù)進步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況，包括組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營特征,、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務流程,、員工素質(zhì)等,；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化；4．管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷,；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內(nèi)部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。黃浦區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

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