內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃,，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；(2)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì),、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動(dòng)及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性,；(3)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員,；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動(dòng),，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。普陀區(qū)運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)審要注意的是以下幾個(gè)部分：1,、計(jì)劃,，包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2,、注意使用過程方法,，按過程進(jìn)行審核，如果是初次進(jìn)行審核,，應(yīng)編制檢查表3,、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對(duì)方回答問題的方式。4,、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,，即不能認(rèn)為自己清楚而不提問，驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù),。5,、與職位高于自己的管理者談話時(shí)，要注意提問的方式方法,。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報(bào)告,，掌握基本情況。2.做好審計(jì)方案,。寶山區(qū)會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責(zé)任,，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任,。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn),，確定是否接受委托。如果接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。

內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo),，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能,，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià),，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見,。浦東新區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)豐富

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。普陀區(qū)運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好,，對(duì)組織加強(qiáng)管理,、堵塞漏洞、提高效益等工作,，都具有十分重要的作用,。然而，目前內(nèi)部審計(jì)工作還面臨著一系列的問題,。面對(duì)存在的問題,，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和**很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對(duì)其工作的幫助和促進(jìn),，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視,、**的正確認(rèn)識(shí)和被審計(jì)單位的主動(dòng)配合。普陀區(qū)運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

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