內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計,，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,；(2)評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性,，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式,、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性,；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)內(nèi)部控制進行測試,，獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。普陀區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報價

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨性,，初步評估審核風(fēng)險,，確定是否接受委托。如果接受委托,，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項達成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。陜西會計內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。

內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務(wù),。審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,，也要對內(nèi)部控制進行評價，其目的是評價控制風(fēng)險,，決定審計策略,，是為完成審計目標(biāo)服務(wù)的。與此不同,，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來說,，審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多，需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價,。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中,，要評價的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來，其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計師提供審計業(yè)務(wù)時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,，對財務(wù)報表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報表總體發(fā)表意見,。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1、計劃,，包括詳細(xì)的日程計劃及人員安排計劃,。2、注意使用過程方法，按過程進行審核,，如果是初次進行審核,，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式,。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,，即不能認(rèn)為自己清楚而不提問,，驗證也不能趁機打擊報復(fù)。5,、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告,，掌握基本情況,。2.做好審計方案。內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作,。

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計，它確認(rèn),、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認(rèn)和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,，并且同時披露負(fù)責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,，單獨董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計,，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務(wù)所,，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價值。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。奉賢區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控公司

內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。普陀區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報價

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2,、進行審核,，進行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實；記錄事實,，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進行嚴(yán)重度分類――觀察項,、輕微,、嚴(yán)重三類。3,、確定事實,，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員,。普陀區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報價

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