在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應(yīng)獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當及時以書面形式與被審核單位進行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應(yīng)當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應(yīng)當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。陜西電商內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責任,，被審核單位管理層應(yīng)當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務(wù)報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任,。陜西市場內(nèi)審內(nèi)控內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作,。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應(yīng)當向被審核單位管理當局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認定,，以及內(nèi)部控制手冊,、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時,，注冊會計師應(yīng)當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風險,、技術(shù)進步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程,、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應(yīng)當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試,。

內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門,、被審計部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關(guān)機構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行,，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系,。因此,，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關(guān)機構(gòu)的溝通,，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制,。

內(nèi)部審計要明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能,，要做好內(nèi)部審計工作,，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計,，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn),。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn),。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。湖南會計內(nèi)審內(nèi)控收費標準

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,。陜西電商內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計，它確認,、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,，并且同時披露負責年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,，單獨董事負責內(nèi)部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。京潤信會計師事務(wù)所,，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細的服務(wù)為您創(chuàng)造價值。陜西電商內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

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