內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會計師應(yīng)當在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,，考慮自身能力和能否保持單獨性，初步評估審核風險,，確定是否接受委托,。如果接受委托，會計師事務(wù)所應(yīng)當與委托人就約定事項達成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準,；(7)報告分發(fā)和使用的限制。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。重慶正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,，合理確定風險應(yīng)對策略。3.控制活動,?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi),。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進,。北京內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。2,、進行審核，進行審核時,，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實；記錄事實,，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項,、輕微,、嚴重三類。3、確定事實,，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實,，面談對象可以是該組織的各級人員。

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計,，它確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級,，分析缺陷形成原因，提出改進內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計，單獨董事負責內(nèi)部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計,。京潤信會計師事務(wù)所，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細的服務(wù)為您創(chuàng)造價值,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核,。

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準則,、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度,。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、完整,、合法,；帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整,、準確,。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定，反映的內(nèi)容是否真實,、完整,、準確,、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符,，報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資,、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符,；賬證,、賬賬、賬表是否相符,。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會計報表上反映是否真實,。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理,、合規(guī),、合法，在會計報表上反映是否真實,。六各種收入,、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算,。資金的流向是否正確合理,，是否有挪用、轉(zhuǎn)移,、設(shè)置“小金庫”等不良行為,。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整,、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,。虹口區(qū)工商內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

被審核單位管理層應(yīng)當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,。重慶正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部審計要明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能,，要做好內(nèi)部審計工作,，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計,，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn),。從這一定義我們可以很明確地看出,，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn),。重慶正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

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