內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,，一般包括治理結構,、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風險評估,。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略,。3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果,，采用相應的控制措施,，將風險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應當及時加以改進,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果,。靜安區(qū)運營內(nèi)審內(nèi)控市場報價

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果，但應獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當局拒絕提供有關內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。上海電商內(nèi)審內(nèi)控平臺內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書，注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上,，考慮自身能力和能否保持單獨性,，初步評估審核風險，確定是否接受委托,。如果接受委托,，會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見，并簽訂業(yè)務約定書,。業(yè)務約定書應當包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務的性質(zhì)；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內(nèi)部控制有效性的書面認定，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風險、技術進步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結構、經(jīng)營特征,、資本構成,、生產(chǎn)和業(yè)務流程、員工素質(zhì)等,；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內(nèi)部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1,、計劃,，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法,，按過程進行審核,，如果是初次進行審核，應編制檢查表3,、提問分開發(fā)式提問等提問方式，要注意對方回答問題的方式,。4,、如果是業(yè)務相關部門要注意,，即不能認為自己清楚而不提問，驗證也不能趁機打擊報復,。5,、與職位高于自己的管理者談話時，要注意提問的方式方法,。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告,，掌握基本情況。2.做好審計方案,。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,。靜安區(qū)運營內(nèi)審內(nèi)控市場報價

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