內部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,，注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上,，考慮自身能力和能否保持單獨性,，初步評估審核風險，確定是否接受委托,。如果接受委托,，會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見，并簽訂業(yè)務約定書,。業(yè)務約定書應當包括以下主要內容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務的性質；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任,；(5)內部控制的固有限制；(6)評價內部控制有效性的標準,；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作。重慶正規(guī)內審內控平臺資質

內審內控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃,，實施以下工作步驟：(1)了解內部控制的設計,，包括詢問被審核單位的有關人員，檢查內部控制生成的文件和記錄,，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,；(2)評價內部控制設計的合理性，包括特定內部控制的性質,、特定內部控制的描述方式,、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性,。注冊會計師應當對相關內部控制進行測試,，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù),，以評價內部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員,；(2)檢查內部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關內部控制,。重慶正規(guī)內審內控平臺資質注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試。

內部控制審核的特征：內部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別：(1)內部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務,。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,，也要對內部控制進行評價，其目的是評價控制風險，決定審計策略,，是為完成審計目標服務的,。與此不同，內部控制審核的目的是要專門研究內部控制的有效性,，并在審核結束后發(fā)表審核意見,。(2)內部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內部控制。一般來說,，審計時對內部控制進行測試的范圍更多,，需要對內部控制的各個重要方面都進行評價。但在內部控制審核業(yè)務中,，要評價的領域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,，其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內部控制的了解和測試,，對財務報表總體得出結論,。而內部控制審核則只對內部控制的有效性發(fā)表意見，不需要對報表總體發(fā)表意見,。

內部控制審計審查內容：1.內部環(huán)境,。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,，一般包括治理結構,、機構設置及權責分配、內部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風險評估,。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略,。3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果,，采用相應的控制措施,，將風險控制在可承受度之內。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,，確保信息在企業(yè)內部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5.內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進,。在評價內部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果。

內部審計要明確工作目標,，弄清內部審計工作的職能,，要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什么,，明確內部審計的目標是什么,。國內《內部審計基本準則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內部控制的適當性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,，內部審計的職能就是監(jiān)督和評價,，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。內部審計是內部控制的一個環(huán)節(jié),，是組織內部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內部控制的再控制。廣東常規(guī)內審內控行業(yè)

內部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制,。重慶正規(guī)內審內控平臺資質

內審要注意的是以下幾個部分：1,、計劃，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃,。2,、注意使用過程方法，按過程進行審核,，如果是初次進行審核,，應編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式,。4、如果是業(yè)務相關部門要注意,，即不能認為自己清楚而不提問,，驗證也不能趁機打擊報復。5,、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法,。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調查報告，掌握基本情況,。2.做好審計方案,。重慶正規(guī)內審內控平臺資質

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