內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。2、進行審核,，進行審核時,，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實；記錄事實,，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項,、輕微,、嚴重三類。3,、確定事實,，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。江蘇內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責(zé)任,，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務(wù)報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任,。江蘇內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,。

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計,，它確認,、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級,，分析缺陷形成原因,，提出改進內(nèi)部控制建議。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,，并且同時披露負責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見。而對一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計,，單獨董事負責(zé)內(nèi)部控制審計，當(dāng)然也可以委托不負責(zé)年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計,。京潤信會計師事務(wù)所,，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員，精細的服務(wù)為您創(chuàng)造價值,。

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。

內(nèi)部審計要明確工作目標,，弄清內(nèi)部審計工作的職能,，要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么,，明確內(nèi)部審計的目標是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。湖南會計內(nèi)審內(nèi)控

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。江蘇內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,，制定審核計劃前注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認定,，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)進步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程,、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當(dāng)局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平、固有風(fēng)險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷,；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。江蘇內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

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