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內(nèi)審內(nèi)控共同合作

來(lái)源: 發(fā)布時(shí)間:2020-08-20

內(nèi)部控制審計(jì)審查內(nèi)容:1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),,一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。3.控制活動(dòng)??刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,,采用相應(yīng)的控制措施,,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時(shí),、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,,確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵:1.內(nèi)部控制審核的性質(zhì),,內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)鑒證業(yè)務(wù),,注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見(jiàn),。凡是業(yè)務(wù)約定書(shū)確定的內(nèi)部控制審核范圍,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。2.內(nèi)部控制審核的范圍,,內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日,,也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,,并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見(jiàn)。3.相關(guān)責(zé)任,,被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書(shū)面認(rèn)定,,其作用類(lèi)似于財(cái)務(wù)報(bào)表,它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任,。天津電商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測(cè)試結(jié)果,,但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,,而某些內(nèi)部控制只在特定時(shí)間執(zhí)行,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率,合理確定控制測(cè)試的性質(zhì),、時(shí)間和范圍,。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書(shū)面形式與被審核單位進(jìn)行溝通,。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時(shí),,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯(cuò)誤或舞弊可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書(shū)面聲明,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,,并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性。

內(nèi)部控制審核的特征:內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別:(1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的鑒證業(yè)務(wù),。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),,也要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),其目的是評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),,決定審計(jì)策略,,是為完成審計(jì)目標(biāo)服務(wù)的。與此不同,,內(nèi)部控制審核的目的是要專(zhuān)門(mén)研究?jī)?nèi)部控制的有效性,,并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見(jiàn)。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來(lái)說(shuō),,審計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的范圍更多,需要對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)重要方面都進(jìn)行評(píng)價(jià),。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中,,要評(píng)價(jià)的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過(guò)審計(jì)師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來(lái),其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計(jì)師提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試,,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),,不需要對(duì)報(bào)表總體發(fā)表意見(jiàn),。在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測(cè)試結(jié)果,。

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層的支持,,離不開(kāi)組織內(nèi)部相關(guān)職能部門(mén)、被審計(jì)部門(mén)的理解,、配合與支持,。同時(shí),也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行,,或不能取得預(yù)期的效果,,與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系,。因此,改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況,,做好與各相關(guān)方面的溝通,,對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手:(一)做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,,(二)與被審計(jì)單位的溝通,,(三)與組織內(nèi)部其他職能部門(mén)的溝通,(四)與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通,,(五)內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日,也可以是某中期結(jié)束日,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見(jiàn),。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。重慶管理內(nèi)審內(nèi)控市場(chǎng)報(bào)價(jià)

內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書(shū),,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,,考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn),,確定是否接受委托,。如果接受委托,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn),,并簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū),。業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的;(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),;(3)審核范圍,;(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任;(5)內(nèi)部控制的固有限制,;(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),;(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

創(chuàng)業(yè)堂企業(yè)服務(wù)有限公司致力于商務(wù)服務(wù),,是一家生產(chǎn)型的公司,。公司自成立以來(lái),,以質(zhì)量為發(fā)展,讓匠心彌散在每個(gè)細(xì)節(jié),,公司旗下商務(wù)咨詢(xún)深受客戶(hù)的喜愛(ài),。公司注重以質(zhì)量為中心,以服務(wù)為理念,,秉持誠(chéng)信為本的理念,,打造商務(wù)服務(wù)良好品牌。創(chuàng)業(yè)堂立足于全國(guó)市場(chǎng),,依托強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力,,融合前沿的技術(shù)理念,飛快響應(yīng)客戶(hù)的變化需求,。

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