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內(nèi)審內(nèi)控共同合作

來源: 發(fā)布時間:2020-08-20

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容:1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎,,一般包括治理結構,、機構設置及權責分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,,合理確定風險應對策略。3.控制活動,??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,,將風險控制在可承受度之內(nèi),。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,,評價內(nèi)部控制的有效性,,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應當及時加以改進,。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵:1.內(nèi)部控制審核的性質(zhì),內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,,注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,,應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,,注冊會計師都要進行審核,。2.內(nèi)部控制審核的范圍,內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。通常,,注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結束日,也可以是某中期結束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3.相關責任,,被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,其作用類似于財務報表,,它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任,。天津電商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,。

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,,注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果,但應獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,,注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,,合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,,注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,,注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當局拒絕提供有關內(nèi)部控制的書面聲明,注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,,并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。

內(nèi)部控制審核的特征:內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別:(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,,也要對內(nèi)部控制進行評價,,其目的是評價控制風險,決定審計策略,,是為完成審計目標服務的,。與此不同,內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,,并在審核結束后發(fā)表審核意見,。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。一般來說,審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多,,需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價,。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務中,要評價的領域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,,其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,,對財務報表總體得出結論,。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,不需要對報表總體發(fā)表意見,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,,注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結果。

內(nèi)審內(nèi)控共同合作,內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部審計工作的開展離不開領導層的支持,,離不開組織內(nèi)部相關職能部門,、被審計部門的理解、配合與支持,。同時,,也與組織外部相關機構存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行,,或不能取得預期的效果,,與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系,。因此,,改變單一的工作方式簡單的狀況,做好與各相關方面的溝通,,對做好內(nèi)部審計工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應從下面幾點入手:(一)做好與組織領導層的溝通,(二)與被審計單位的溝通,,(三)與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,,(四)與組織外部相關機構的溝通,(五)內(nèi)部審計人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。通常,注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結束日,,也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,,應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,,并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。重慶管理內(nèi)審內(nèi)控市場報價

內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作,。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,,注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上,考慮自身能力和能否保持單獨性,,初步評估審核風險,,確定是否接受委托。如果接受委托,,會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見,,并簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當包括以下主要內(nèi)容:(1)委托目的,;(2)委托業(yè)務的性質(zhì),;(3)審核范圍;(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任,;(5)內(nèi)部控制的固有限制,;(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準;(7)報告分發(fā)和使用的限制,。內(nèi)審內(nèi)控共同合作

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