內審內控的審核程序：注冊會計師應當根據審核計劃,，實施以下工作步驟：(1)了解內部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員,，檢查內部控制生成的文件和記錄,，觀察被審核單位的經營管理活動,；(2)評價內部控制設計的合理性，包括特定內部控制的性質,、特定內部控制的描述方式,、經營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性,。注冊會計師應當對相關內部控制進行測試,，獲取充分、適當的證據,，以評價內部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員,；(2)檢查內部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經營管理活動，重新執(zhí)行有關內部控制,。內部審計是內部控制的一個環(huán)節(jié),，是組織內部監(jiān)督的重要組成部分，也是內部控制的再控制,。廣東常規(guī)內審內控經驗豐富

內部審計工作的開展離不開領導層的支持,，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內部審計工作難以順利進行,，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一,、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系,。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關方面的溝通,，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通,，（二）與被審計單位的溝通,，（三）與組織內部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關機構的溝通,，（五）內部審計人員相互之間的溝通,。內部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結束日,，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試,，并對該日期的內部控制有效性發(fā)表審核意見。金山區(qū)電商內審內控推薦咨詢內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,。

內審要注意的是以下幾個部分：1,、計劃，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃,。2,、注意使用過程方法，按過程進行審核,，如果是初次進行審核,，應編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式,。4、如果是業(yè)務相關部門要注意,，即不能認為自己清楚而不提問,，驗證也不能趁機打擊報復。5,、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調查報告,，掌握基本情況,。2.做好審計方案,。

內部審計要明確工作目標,，弄清內部審計工作的職能，要做好內部審計工作,，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什么,，明確內部審計的目標是什么。國內《內部審計基本準則》對內部審計的定義是：內部審計,，是指組織內部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現,。從這一定義我們可以很明確地看出,，內部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。

內部控制審計審查內容：1.內部環(huán)境,。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構,、機構設置及權責分配,、內部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,，合理確定風險應對策略。3.控制活動,?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施,，將風險控制在可承受度之內,。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。5.內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內部控制的有效性,，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進,。在評價內部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果。天津會計內審內控推薦咨詢

被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定,。廣東常規(guī)內審內控經驗豐富

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