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內(nèi)部控制審計(jì)審查內(nèi)容:1.內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。2.風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),,合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。3.控制活動,??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí),、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,。靜安區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo),,弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能,要做好內(nèi)部審計(jì)工作,,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,,明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計(jì)的定義是:內(nèi)部審計(jì),,是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動,,它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。從這一定義我們可以很明確地看出,,內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評價(jià),其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。長寧區(qū)個(gè)人內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。
內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng):1,、檢查表的使用:審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,,正在審核過程中,審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目,、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,,過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。2,、進(jìn)行審核,,進(jìn)行審核時(shí),活動的順序如下:通過與被審核方人員會談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí),;記錄事實(shí),作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),;對事實(shí)進(jìn)行評價(jià),,確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù),,合格還是不合格;—根據(jù)不符合項(xiàng)對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,,對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng),、輕微、嚴(yán)重三類,。3,、確定事實(shí),主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實(shí),,面談對象可以是該組織的各級人員,。
內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃,,制定審核計(jì)劃前注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,,以及內(nèi)部控制手冊、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計(jì)劃時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素:1.被審核單位所在行業(yè)的情況,,包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步等,;2.被審核單位的內(nèi)部情況,,包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征,、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等,;3.被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,;4.管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性,;5.管理當(dāng)局評價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),;6.對重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷,;7.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,;8.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷;9.從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況,;10.如果被審核單位有多個(gè)經(jīng)營場所,,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),。
內(nèi)審要注意的是以下幾個(gè)部分:1,、計(jì)劃,,包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃。2,、注意使用過程方法,,按過程進(jìn)行審核,如果是初次進(jìn)行審核,,應(yīng)編制檢查表3,、提問分開發(fā)式提問等提問方式,要注意對方回答問題的方式,。4,、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,即不能認(rèn)為自己清楚而不提問,,驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù),。5、與職位高于自己的管理者談話時(shí),,要注意提問的方式方法,。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作:1.深入調(diào)查報(bào)告,掌握基本情況,。2.做好審計(jì)方案,。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,,也是內(nèi)部控制的再控制,。云南個(gè)人內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì):是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。靜安區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)
內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來理解,,內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì),,它確認(rèn)、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,,包括確認(rèn)和評價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級,,分析缺陷形成原因,提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),,各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如:依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,,滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告,,并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所的審核評價(jià)意見,。而對一般的大中小型企業(yè),通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計(jì),,單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì),,當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì),。京潤信會計(jì)師事務(wù)所,擁有專業(yè)的注冊會計(jì)師和審計(jì)人員,,精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價(jià)值,。靜安區(qū)第三方內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)
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