內審內控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員,，檢查內部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,；(2)評價內部控制設計的合理性，包括特定內部控制的性質,、特定內部控制的描述方式,、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性,。注冊會計師應當對相關內部控制進行測試,，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù),，以評價內部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員,；(2)檢查內部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關內部控制,。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。山東正規(guī)內審內控平臺

內部控制審核的特征：內部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別：(1)內部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務,。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,，也要對內部控制進行評價，其目的是評價控制風險,，決定審計策略,，是為完成審計目標服務的。與此不同,，內部控制審核的目的是要專門研究內部控制的有效性,，并在審核結束后發(fā)表審核意見。(2)內部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內部控制,。一般來說,，審計時對內部控制進行測試的范圍更多，需要對內部控制的各個重要方面都進行評價。但在內部控制審核業(yè)務中,，要評價的領域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,，其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內部控制的了解和測試,，對財務報表總體得出結論。而內部控制審核則只對內部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報表總體發(fā)表意見,。江蘇會計內審內控平臺資質在評價內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果,。

內審內控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應靈活使用內審查檢表，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內審查檢表進行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目,。內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2,、進行審核,，進行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設備等確定事實,；記錄事實，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實進行評價,，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù)，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務質量的重要性,，對其進行嚴重度分類――觀察項、輕微,、嚴重三類,。3、確定事實,，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實,，面談對象可以是該組織的各級人員。

內部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內部控制有效性的書面認定,，以及內部控制手冊,、流程圖、調查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時,，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風險,、技術進步等；2．被審核單位的內部情況,，包括組織結構,、經(jīng)營特征、資本構成,、生產(chǎn)和業(yè)務流程,、員工素質等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當局評價內部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷；7．特定內部控制的性質及其在內部控制整體中的重要性,；8．對內部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內部控制進行了解和測試,。被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定。

內部控制審核的內涵：1．內部控制審核的性質,，內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見,。凡是業(yè)務約定書確定的內部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。2．內部控制審核的范圍,，內部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制,。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結束日,，也可以是某中期結束日,。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試,，并對該日期的內部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關責任，被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務報表,，它用于明確被審核單位管理層建立健全內部控制并保持其有效性的責任。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作,。徐匯區(qū)管理內審內控市場報價

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