內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃,，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設計,，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動；(2)評價內(nèi)部控制設計的合理性,，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì),、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性,；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。注冊會計師應當對相關(guān)內(nèi)部控制進行測試，獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù),，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員,；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)進行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。普陀區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制,。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制,。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理,、堵塞漏洞,、提高效益等工作，都具有十分重要的作用,。然而,，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,，只有想辦法作出實實在在的工作成績,，讓領導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視,、**的正確認識和被審計單位的主動配合,。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認定,，以及內(nèi)部控制手冊,、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時,，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風險,、技術(shù)進步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務流程,、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試,。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計要明確工作目標,，弄清內(nèi)部審計工作的職能,，要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么,，明確內(nèi)部審計的目標是什么,。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動,，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性,、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn),。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn),。被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。徐匯區(qū)會計內(nèi)審內(nèi)控平臺

企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關(guān)責任，被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務報表,，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

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