內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì)，它確認(rèn),、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認(rèn)和評價企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告,，并且同時披露負(fù)責(zé)年報審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計(jì),，單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì),，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)。京潤信會計(jì)師事務(wù)所,，擁有專業(yè)的注冊會計(jì)師和審計(jì)人員,，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價值。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),。河北電商內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃,，制定審核計(jì)劃前注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計(jì)劃時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)進(jìn)步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征,、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等,；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對重要性水平,、固有風(fēng)險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷,；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,。廣東正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應(yīng)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通,。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性,。

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì)，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),，注冊會計(jì)師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計(jì)師都要進(jìn)行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,，注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關(guān)責(zé)任，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,，其作用類似于財(cái)務(wù)報表,，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作,。

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持,，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行,，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系,。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通,，對做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通,，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常，注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,。陜西管理內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)豐富

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。河北電商內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1,、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目,、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。2,、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核時,，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí)；記錄事實(shí),，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實(shí)進(jìn)行評價，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng)、輕微,、嚴(yán)重三類,。3、確定事實(shí),，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實(shí),，面談對象可以是該組織的各級人員。河北電商內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

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