內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時,，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關(guān)責任,，被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定,，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任,。企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。北京運營內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,，也要對內(nèi)部控制進行評價,，其目的是評價控制風險，決定審計策略,，是為完成審計目標服務的。與此不同,，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見,。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來說，審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多,，需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務中，要評價的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,，其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,，對財務報表總體得出結(jié)論,。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報表總體發(fā)表意見,。河北運營內(nèi)審內(nèi)控口碑推薦內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)進行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制,。內(nèi)部審計工作做得好,，對組織加強管理、堵塞漏洞,、提高效益等工作,，都具有十分重要的作用。然而,，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題,。面對存在的問題,，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領(lǐng)導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值,，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進,，才能得到領(lǐng)導的重視、**的正確認識和被審計單位的主動配合,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設計,，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,；(2)評價內(nèi)部控制設計的合理性,，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式,、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性,；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應當對相關(guān)內(nèi)部控制進行測試,，獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,。廣東常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控平臺

內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作,。北京運營內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風險評估,。風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略,。3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果,，采用相應的控制措施,，將風險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應當及時加以改進,。北京運營內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

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