在有些情況下,，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式,，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃,。例如,，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準,，原內(nèi)資企業(yè)所得稅核算的標準不再適用,，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅,，會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響,。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務籌劃,。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇,。其中，子公司是具有法人資格,，能夠承擔民事法律責任與義務的實體,；而分公司是不具有法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體,。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)盈虧,、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。稅收籌劃可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障,。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

稅負輕重,，將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃,，主要從投資方向,、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮,，進行優(yōu)化選擇,。從投資方式來看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資,。間接投資是指對或等金融資產(chǎn)的投資,。稅法規(guī)定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅,，購買企業(yè)取得的收入需繳納所得稅,，購買取得的股利為稅后收入不交稅,，但風險較大。這就需要企業(yè)進行權(quán)衡,。直接投資涉及的稅收問題更多,，需面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅,、財產(chǎn)稅和行為稅等,。當企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較,。鎮(zhèn)海區(qū)智能稅收籌劃顧問國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)往往有眾多稅收優(yōu)惠,。

割裂稅種之間的內(nèi)在聯(lián)系。每一種稅看起來是的,，有單獨的條例和實施細則,，而事實上它們通過經(jīng)濟行為這一載體，有著或多或少的內(nèi)在聯(lián)系,。關(guān)于這一點,，通過企業(yè)所得稅計算應納稅所得額的簡單計算公式可以直觀地看出。應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本,、費用,、損失等-消費稅、營業(yè)稅,、城建稅,、資源稅、土地增值稅,、教育費附加等,。當我們對公式中涉及的流轉(zhuǎn)稅進行籌劃時，只有當減少的流轉(zhuǎn)稅的稅負高于企業(yè)所得稅稅負時,，減輕稅收負擔的目的才能達到,。否則就有可能經(jīng)過籌劃少交了某些流轉(zhuǎn)稅，而后可能繳了更多的企業(yè)所得稅,。

分攤費用,，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下,，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地攤?cè)?，從而實現(xiàn)限度的避稅,。常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等,。只要仔細分析一下折舊計算法,，我們就可總結(jié)出普遍的規(guī)律：無論采用哪一種分攤,，只要讓費用盡早地攤?cè)氤杀荆乖缙跀側(cè)氤杀镜馁M用越大,，那么就越能夠限度地達到避稅的目的,。至于哪一種分攤方法能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)限度地避稅目的，需要根據(jù)預期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算,、分析和比較并后確定,。稅收籌劃需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定,。

經(jīng)營過程中的稅收籌劃,，企業(yè)財務政策是指依照國家規(guī)定所允許的成本核算方法、計算程序,、費用分攤,、利潤分配等一系列規(guī)定進行企業(yè)內(nèi)部核算活動。通過有效的稅收籌劃,，使成本,、費用和利潤達到佳值，實現(xiàn)減輕稅負的目的,。應當注意到,，企業(yè)財務政策一旦確定，不得隨意變更,，故在選擇財務政策上要有前瞻性,。有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用,，增加國家收入,。1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實,；2,、有利于增加財政收入；3,、有利于增加國家外匯收入4,、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。在正確的指導下,，稅收籌劃才能發(fā)揮其應有的作用,。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

要及時糾正并采取補救措施，確保稅務籌劃活動合法合規(guī),。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議

輕視稅務部門的反籌劃能力,。盡管我國稅務部門經(jīng)過近幾年的努力，人員素質(zhì)有所提高，裝備水平也有所改善,，但相對于納稅人而言,，仍然存在業(yè)務素質(zhì)倒掛的現(xiàn)象，正是這一倒掛現(xiàn)象,，使有些操作者把稅收籌劃理解為高水平的財務造假,，通過造假大肆進行偷稅、漏稅和騙稅,。這些玩火的做法,，不是真正意義上的稅收籌劃，終會受到法律的制裁,。如果我們一味地強調(diào)籌劃的合法性,，不服從稅務機關(guān)的管理，就會終在行動上引發(fā)和稅務機關(guān)的,，將籌劃行為升級為抗稅行為,。在認識方面的另外一個陷阱是：認為稅收籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅,；就是將偷漏稅手法翻新,；就是通過搞點關(guān)系，走點路子,，走走門子,，少繳點，少罰點,，這樣的認識是極端錯誤的,，會直接導致違法、違規(guī)行為,。北侖區(qū)定制稅收籌劃建議