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大變動(dòng)!2021差旅費(fèi)***入賬,、抵扣,、扣除方式!

來源: 發(fā)布時(shí)間:2021-03-16

差旅費(fèi)該如何入賬,?都交哪些稅,?進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?能否全額稅前扣除,?要不要征收個(gè)稅,?來看看下面的內(nèi)容。


01什么是差旅費(fèi),?差旅費(fèi)都包括哪些,?


差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi),。


1、交通費(fèi):出差途中的車票,、船票,、機(jī)票等;

2,、車輛費(fèi)用:如果是自帶車輛,,出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi),、停車費(fèi)等,;

3,、住宿費(fèi);

4,、補(bǔ)助,、補(bǔ)貼:誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等,;

5,、市內(nèi)交通費(fèi):目的地的公交、出租等費(fèi)用,;

6,、雜費(fèi):行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等,。


02差旅費(fèi)如何入賬***起,,就按這個(gè)來!


對(duì)于差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理,,需要分不同情形進(jìn)行處理,。


一、可直接稅前扣除的

1,、對(duì)于管理部門或后勤部門人員出差計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”

2,、企業(yè)**董事為行使其**董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費(fèi),計(jì)入的是“管理費(fèi)用——董事會(huì)經(jīng)費(fèi)”

3,、銷售部門或營(yíng)銷部門為銷售產(chǎn)品,、市場(chǎng)推廣等計(jì)入“銷售費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用)——差旅費(fèi)”

對(duì)于這些費(fèi)用支出,稅法沒有限制性規(guī)定,,只要在票據(jù)等方面符合規(guī)定就可以直接扣除,。


二、需要計(jì)入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),,不能直接稅前扣除

1、通過“制造費(fèi)用”計(jì)入存貨的

2,、通過“在建工程”計(jì)入固定資產(chǎn)的

3,、通過“研發(fā)支出”計(jì)入無形資產(chǎn)的

4、其他按規(guī)定應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本(計(jì)稅基礎(chǔ))的


三,、只能限額扣除的

1,、屬于“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”范疇的

2、屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”范疇的

3,、屬于“職工福利費(fèi)”范疇的



03哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)哪些不能抵扣進(jìn)項(xiàng)


一,、交通費(fèi)

1、符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2,、需要注意國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的限制范圍

二,、車輛費(fèi)

1,、自有車輛:出差途中產(chǎn)生費(fèi)用,可以憑增值稅**發(fā)票注明的稅額抵扣,,如果取得的是普票則不允許抵扣,。

2、私車公用:出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)**發(fā)票,,可以認(rèn)證抵扣,; 注意:一定要簽訂租車協(xié)議,并約定加油費(fèi),、停車費(fèi)等由公司承擔(dān),。 

3、租車費(fèi)用:可以按照規(guī)定取得專票的,,可以抵扣,。


三、住宿費(fèi)

出差中的住宿費(fèi),,如果能取得公司抬頭的增值稅**發(fā)票,,是允許認(rèn)證抵扣的。

注意,,以下情況不允許抵扣:

1,、屬于職工福利性質(zhì)范疇的,比如報(bào)銷的員工旅游,、探親等情況下的住宿費(fèi),;

2、員工或股東個(gè)人消費(fèi)的,;

3,、屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報(bào)銷的;

4,、企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等


四,、餐飲費(fèi)

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定,購進(jìn)的**服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

所以,,出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi),即使取得增值稅**發(fā)票,,也不允許抵扣,。


天泰商旅為企業(yè)提供***的差旅費(fèi)控解決方案


1、根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn),,為企業(yè)提供靈活的差旅標(biāo)準(zhǔn)管控方案,??蓮墓尽⒉块T,、職級(jí),、人員、城市等不同維度靈活設(shè)置差旅標(biāo)準(zhǔn),,為企業(yè)節(jié)約差旅成本,;


2、提供一站式差旅產(chǎn)品服務(wù),。從機(jī)票,、企業(yè)用車、火車票,、國(guó)內(nèi)酒店,、國(guó)際酒店、價(jià)格,、折扣,、艙位、坐席,、日消費(fèi)限額等多維度進(jìn)行差旅管控限制,,助力企業(yè)降本增效;



3,、天泰商旅系統(tǒng)根據(jù)不同出行需求提供超標(biāo)原因選擇,、超標(biāo)審批,超標(biāo)自付等多種超標(biāo)管控方案,,實(shí)現(xiàn)企業(yè)差旅標(biāo)準(zhǔn)的靈活管理,,讓員工出行更加舒適便捷;


4,、提供差旅方案咨詢,,為企業(yè)制定合理的差旅標(biāo)準(zhǔn):企業(yè)在進(jìn)行差旅管理時(shí),審批,、報(bào)銷,、機(jī)票、酒店等差旅標(biāo)準(zhǔn)的確定,,進(jìn)而幫助企業(yè)解決精細(xì)化管理中的難題,。

-END-

內(nèi)容來源:國(guó)家稅務(wù)總局,、上海稅務(wù),、小陳稅務(wù),侵刪,。


天泰商旅

深圳市天泰網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司致力于航空出行領(lǐng)域的企業(yè)差旅管理服務(wù),、**機(jī)票采購和電子客票零售業(yè)務(wù),,年銷售額過130億元,擁有全國(guó)超1000家企業(yè)差旅管理實(shí)施的豐富經(jīng)驗(yàn),。

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