找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇,。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目,。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視,、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點,、難點問題作為審計工作的重點。此外,，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況,，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮,。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,。湖南第三方內(nèi)審內(nèi)控市場報價

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì)，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進(jìn)行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關(guān)責(zé)任,，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財務(wù)報表,，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。嘉定區(qū)運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。2.風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。3.控制活動,?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時,、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。2、進(jìn)行審核,，進(jìn)行審核時,，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件,、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程、檢查物料和設(shè)備等確定事實,；記錄事實,，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù)；對事實進(jìn)行評價,，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù),，合格還是不合格；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項,、輕微、嚴(yán)重三類,。3,、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實,，面談對象可以是該組織的各級人員,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進(jìn)行審核,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果，但應(yīng)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性,。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。湖南工商內(nèi)審內(nèi)控公司

企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法,。湖南第三方內(nèi)審內(nèi)控市場報價

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,，初步評估審核風(fēng)險,，確定是否接受委托。如果接受委托,，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項達(dá)成一致意見，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。湖南第三方內(nèi)審內(nèi)控市場報價

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