內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。3.控制活動,。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通,。信息與溝通是企業(yè)及時,、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制,。廣東正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計，它確認(rèn),、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認(rèn)和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因,，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告，并且同時披露負(fù)責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計，單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計,，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計,。京潤信會計師事務(wù)所，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價值,。崇明區(qū)工商內(nèi)審內(nèi)控公司在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1,、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過程中,，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目,、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2,、進(jìn)行審核,，進(jìn)行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實,；記錄事實，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實進(jìn)行評價,，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù)，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項、輕微、嚴(yán)重三類,。3,、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實,，面談對象可以是該組織的各級人員,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應(yīng)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。

內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持,，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計部門的理解,、配合與支持,。同時，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進(jìn)行,，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系,。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通,，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通,，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。浦東新區(qū)市場內(nèi)審內(nèi)控平臺

內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作,。廣東正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì),，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進(jìn)行審核,。2．內(nèi)部控制審核的范圍,，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。3．相關(guān)責(zé)任,，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財務(wù)報表,，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任,。廣東正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控業(yè)務(wù)

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