內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會計師應(yīng)當在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨性,，初步評估審核風險,，確定是否接受委托。如果接受委托,，會計師事務(wù)所應(yīng)當與委托人就約定事項達成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的,；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任,；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準；(7)報告分發(fā)和使用的限制,。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。靜安區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

內(nèi)控審計的定義但從字面意思來理解,，內(nèi)控審計的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計,，它確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級,，分析缺陷形成原因，提出改進內(nèi)部控制建議,。對于上市企業(yè)的內(nèi)部審計,，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內(nèi)部控制自我評估,，在披露年報時披露內(nèi)部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務(wù)所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計，單獨董事負責內(nèi)部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計,。京潤信會計師事務(wù)所，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員，精細的服務(wù)為您創(chuàng)造價值,。靜安區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制,。

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準則,、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度,。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、完整,、合法,；帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整,、準確,。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定，反映的內(nèi)容是否真實,、完整,、準確、及時,。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符,，報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理,、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符,；賬證、賬賬,、賬表是否相符,。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會計報表上反映是否真實,。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理,、合規(guī),、合法，在會計報表上反映是否真實,。六各種收入,、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算,。資金的流向是否正確合理,，是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為,。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應(yīng)獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì),、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當及時以書面形式與被審核單位進行溝通,。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應(yīng)當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會計師應(yīng)當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù),。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1,、計劃，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃,。2,、注意使用過程方法，按過程進行審核,，如果是初次進行審核,，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式,。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,，即不能認為自己清楚而不提問,，驗證也不能趁機打擊報復。5,、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告，掌握基本情況,。2.做好審計方案,。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,。北京電商內(nèi)審內(nèi)控口碑推薦

凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核。靜安區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

找準內(nèi)部審計工作的切入點：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點,，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇,。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目,。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領(lǐng)導重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點,、難點問題作為審計工作的重點,。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況,，開展有針對性的審計項目,，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。靜安區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

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