找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn),，而通過(guò)審計(jì)能夠直接為組織帶來(lái)增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇,。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，有針對(duì)性地開展審計(jì)項(xiàng)目,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對(duì)組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn),、難點(diǎn)問(wèn)題作為審計(jì)工作的重點(diǎn),。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象的具體情況,，開展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目,，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,。江西工商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持,，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解,、配合與支持,。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行,，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系,。因此，改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通,，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通,，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通,。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核,。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí),，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見(jiàn)。江西工商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計(jì)劃,，實(shí)施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員,，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,，觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；(2)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì),、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性,；(3)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,，獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序：(1)詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,；觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃,，制定審核計(jì)劃前注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,，以及內(nèi)部控制手冊(cè)、流程圖,、調(diào)查問(wèn)卷和備忘錄等文件,。在制定審核計(jì)劃時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、技術(shù)進(jìn)步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)特征、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程,、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當(dāng)局的誠(chéng)信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對(duì)重要性水平,、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù),。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),，也要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),，決定審計(jì)策略,，是為完成審計(jì)目標(biāo)服務(wù)的。與此不同,，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究?jī)?nèi)部控制的有效性,，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見(jiàn)。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來(lái)說(shuō),，審計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的范圍更多，需要對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)重要方面都進(jìn)行評(píng)價(jià),。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中,，要評(píng)價(jià)的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過(guò)審計(jì)師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來(lái)，其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計(jì)師提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表總體得出結(jié)論,。而內(nèi)部控制審核則只對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，不需要對(duì)報(bào)表總體發(fā)表意見(jiàn),。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。崇明區(qū)電商內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)資質(zhì)

內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),。江西工商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1,、檢查表的使用：審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過(guò)程中,，審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目,、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目，過(guò)后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。2,、進(jìn)行審核,，進(jìn)行審核時(shí)，活動(dòng)的順序如下：通過(guò)與被審核方人員會(huì)談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過(guò)程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí),；記錄事實(shí)，作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),；對(duì)事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià),，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù)，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對(duì)管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng)、輕微,、嚴(yán)重三類。3,、確定事實(shí),，主要是通過(guò)與被審核方人員會(huì)談和查閱證據(jù)的方式來(lái)確定事實(shí)，面談對(duì)象可以是該組織的各級(jí)人員,。江西工商內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

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