企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度、會計準則,、會計規(guī)定及公司的相關制度,。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實,、完整、合法,；帳簿反映的內(nèi)容是否真實,、完整、準確,。三會計報告的編制是否符合相關規(guī)定,，反映的內(nèi)容是否真實、完整,、準確,、及時,。報表間具有勾嵇關系數(shù)字是否相符，報表中有關數(shù)據(jù)是否與勞資,、管理,、設備物資等部門的報表中有關數(shù)據(jù)核對相符；賬證,、賬賬,、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有,，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會計報表上反映是否真實。五各種債權(quán),、債務的形成及清償是否合理,、合規(guī)、合法,，在會計報表上反映是否真實,。六各種收入、效益,、資金是否全部納入財務核算,。資金的流向是否正確合理，是否有挪用,、轉(zhuǎn)移,、設置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整,、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作,。河南內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務,。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時，也要對內(nèi)部控制進行評價,，其目的是評價控制風險,，決定審計策略，是為完成審計目標服務的,。與此不同,，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見,。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。一般來說，審計時對內(nèi)部控制進行測試的范圍更多，需要對內(nèi)部控制的各個重要方面都進行評價,。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務中,，要評價的領域和期間通常經(jīng)過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來，其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內(nèi)部控制的了解和測試,，對財務報表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報表總體發(fā)表意見,。云南運營內(nèi)審內(nèi)控共同合作注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見,。

內(nèi)部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內(nèi)部相關職能部門,、被審計部門的理解,、配合與支持。同時,，也與組織外部相關機構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果,，與內(nèi)部審計工作方式單一,、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此,，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通,，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關機構(gòu)的溝通,，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制,。通常,，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果，但應獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)進行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,，注冊會計師應當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì),。如果管理當局拒絕提供有關內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內(nèi)部控制有效性的書面認定,，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖,、調(diào)查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營風險、技術(shù)進步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況,，包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征,、資本構(gòu)成,、生產(chǎn)和業(yè)務流程、員工素質(zhì)等,；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù),；6．對重要性水平、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷,；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性,；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,，注冊會計師應當選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試,。企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。江蘇咨詢內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計師都要進行審核,。河南內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1、計劃,，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃,。2、注意使用過程方法,，按過程進行審核,，如果是初次進行審核，應編制檢查表3,、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式。4,、如果是業(yè)務相關部門要注意，即不能認為自己清楚而不提問,，驗證也不能趁機打擊報復,。5、與職位高于自己的管理者談話時,，要注意提問的方式方法,。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告，掌握基本情況,。2.做好審計方案,。河南內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗豐富

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