內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃，制定審核計(jì)劃前注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書(shū)面認(rèn)定,，以及內(nèi)部控制手冊(cè),、流程圖,、調(diào)查問(wèn)卷和備忘錄等文件,。在制定審核計(jì)劃時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、技術(shù)進(jìn)步等,；2．被審核單位的內(nèi)部情況，包括組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)特征,、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程,、員工素質(zhì)等,；3．被審核單位近期在經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制方面的變化；4．管理當(dāng)局的誠(chéng)信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性,；5．管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對(duì)重要性水平,、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷,；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性；8．對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況,；10．如果被審核單位有多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書(shū)面認(rèn)定,。山東運(yùn)營(yíng)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)控審計(jì)的定義但從字面意思來(lái)理解，內(nèi)控審計(jì)的全稱應(yīng)該是內(nèi)部控制審計(jì),，它確認(rèn),、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí),，分析缺陷形成原因,，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。對(duì)于上市企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),，各地規(guī)范有稍有區(qū)別,。比如：依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估,，在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告,，并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn),。而對(duì)一般的大中小型企業(yè)，通常由直屬于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的審計(jì),，單獨(dú)董事負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì),，當(dāng)然也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。京潤(rùn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，擁有專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)人員,，精細(xì)的服務(wù)為您創(chuàng)造價(jià)值。北京咨詢內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)凡是業(yè)務(wù)約定書(shū)確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核,。

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開(kāi)組織內(nèi)部相關(guān)職能部門,、被審計(jì)部門的理解,、配合與支持。同時(shí),，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果,，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此,，改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,，（二）與被審計(jì)單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通,，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見(jiàn),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、會(huì)計(jì)規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí),、完整,、合法；帳簿反映的內(nèi)容是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確。三會(huì)計(jì)報(bào)告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定,，反映的內(nèi)容是否真實(shí),、完整、準(zhǔn)確,、及時(shí),。報(bào)表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符，報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資,、管理,、設(shè)備物資等部門的報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)相符；賬證,、賬賬,、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實(shí)存在并為本公司所有,，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否真實(shí)。五各種債權(quán),、債務(wù)的形成及清償是否合理,、合規(guī)、合法,，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否真實(shí),。六各種收入、效益,、資金是否全部納入財(cái)務(wù)核算,。資金的流向是否正確合理，是否有挪用,、轉(zhuǎn)移,、設(shè)置“小金庫(kù)”等不良行為。獎(jiǎng)金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整,、有無(wú)擅自或?yàn)E發(fā)獎(jiǎng)金的現(xiàn)象。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作,。

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好,，對(duì)組織加強(qiáng)管理,、堵塞漏洞、提高效益等工作,，都具有十分重要的作用,。然而，目前內(nèi)部審計(jì)工作還面臨著一系列的問(wèn)題,。面對(duì)存在的問(wèn)題,，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績(jī)，讓領(lǐng)導(dǎo)和**很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值,，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對(duì)其工作的幫助和促進(jìn),，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、**的正確認(rèn)識(shí)和被審計(jì)單位的主動(dòng)配合,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。山東運(yùn)營(yíng)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制,。山東運(yùn)營(yíng)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1、檢查表的使用：審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過(guò)程中,，審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,，過(guò)后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。2,、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核時(shí),，活動(dòng)的順序如下：通過(guò)與被審核方人員會(huì)談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過(guò)程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí)；記錄事實(shí),，作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),；對(duì)事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù)，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對(duì)管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng)、輕微,、嚴(yán)重三類,。3、確定事實(shí),，主要是通過(guò)與被審核方人員會(huì)談和查閱證據(jù)的方式來(lái)確定事實(shí)，面談對(duì)象可以是該組織的各級(jí)人員,。山東運(yùn)營(yíng)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

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