在評價內部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執(zhí)行有效性的測試結果,，但應獲取充分、適當的證據進行印證,。某些內部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應當根據內部控制的性質及其執(zhí)行的時間和頻率,，合理確定控制測試的性質、時間和范圍,。對已發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時,，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質,。如果管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,，并考慮管理當局其他聲明的可靠性,。被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定。北京運營內審內控共同合作

內控審計的定義但從字面意思來理解,，內控審計的全稱應該是內部控制審計,，它確認、評價企業(yè)內部控制有效性的過程,，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級,，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議,。對于上市企業(yè)的內部審計,，各地規(guī)范有稍有區(qū)別。比如：依據滬深兩市上市公司內部控制指引,，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估,，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見,。而對一般的大中小型企業(yè),，通常由直屬于董事會或者監(jiān)事會的審計，單獨董事負責內部控制審計,，當然也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。京潤信會計師事務所,，擁有專業(yè)的注冊會計師和審計人員,，精細的服務為您創(chuàng)造價值。浙江會計內審內控共同合作內部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務,。

找準內部審計工作的切入點：應選擇能直觀體現(xiàn)內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點,，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內部審計工作的重點,，有針對性地開展審計項目,。內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視,、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點,。此外,，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發(fā)揮,。

企業(yè)內部審計內容：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法,。是否認真貫徹執(zhí)行財務會計制度、會計準則,、會計規(guī)定及公司的相關制度,。二原始及記賬憑證反映的經濟業(yè)務是否真實、完整,、合法,；帳簿反映的內容是否真實、完整,、準確,。三會計報告的編制是否符合相關規(guī)定，反映的內容是否真實,、完整,、準確、及時,。報表間具有勾嵇關系數字是否相符,，報表中有關數據是否與勞資、管理,、設備物資等部門的報表中有關數據核對相符,；賬證、賬賬,、賬表是否相符,。四各種資產是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定,，在會計報表上反映是否真實,。五各種債權、債務的形成及清償是否合理,、合規(guī),、合法，在會計報表上反映是否真實,。六各種收入,、效益、資金是否全部納入財務核算,。資金的流向是否正確合理,，是否有挪用、轉移,、設置“小金庫”等不良行為,。獎金的發(fā)放是否納入“應付工資”核算,，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象,。內部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書,。

內部控制審核的特征：內部控制審核與審計師的審計業(yè)務相比有以下區(qū)別：(1)內部控制審核是一項專門的鑒證業(yè)務。審計師執(zhí)行審計業(yè)務時,，也要對內部控制進行評價,，其目的是評價控制風險，決定審計策略,，是為完成審計目標服務的,。與此不同，內部控制審核的目的是要專門研究內部控制的有效性,，并在審核結束后發(fā)表審核意見,。(2)內部控制審核的范圍限定于特定日期與財務報表相關的內部控制。一般來說,，審計時對內部控制進行測試的范圍更多,，需要對內部控制的各個重要方面都進行評價。但在內部控制審核業(yè)務中,，要評價的領域和期間通常經過審計師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,，其審核范圍直接取決于雙方的約定。(3)審計師提供審計業(yè)務時通過對內部控制的了解和測試,，對財務報表總體得出結論,。而內部控制審核則只對內部控制的有效性發(fā)表意見，不需要對報表總體發(fā)表意見,。注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時,，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。虹口區(qū)個人內審內控行業(yè)

注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時,，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試,。北京運營內審內控共同合作

內部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應當向被審核單位管理當局獲取有關內部控制有效性的書面認定,，以及內部控制手冊、流程圖,、調查問卷和備忘錄等文件,。在制定審核計劃時，注冊會計師應當考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況,，包括行業(yè)景氣程度,、經營風險、技術進步等,；2．被審核單位的內部情況,，包括組織結構,、經營特征、資本構成,、生產和業(yè)務流程,、員工素質等；3．被審核單位近期在經營和內部控制方面的變化,；4．管理當局的誠信,、能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當局評價內部控制有效性的方法和證據,；6．對重要性水平,、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷；7．特定內部控制的性質及其在內部控制整體中的重要性,；8．對內部控制有效性的初步判斷,；9．從其他專業(yè)服務中了解到的有關被審核單位內部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經營場所,，注冊會計師應當選擇某些經營場所的內部控制進行了解和測試,。北京運營內審內控共同合作

創(chuàng)業(yè)堂企業(yè)服務有限公司致力于商務服務，是一家生產型的公司,。公司業(yè)務涵蓋商務咨詢等,，價格合理，品質有保證,。公司秉持誠信為本的經營理念,，在商務服務深耕多年，以技術為先導,，以自主產品為重點,，發(fā)揮人才優(yōu)勢，打造商務服務良好品牌,。創(chuàng)業(yè)堂憑借創(chuàng)新的產品,、專業(yè)的服務、眾多的成功案例積累起來的聲譽和口碑,，讓企業(yè)發(fā)展再上新高,。