內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù),。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),，也要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，其目的是評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),，決定審計(jì)策略,，是為完成審計(jì)目標(biāo)服務(wù)的,。與此不同，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見,。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來說，審計(jì)時(shí)對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的范圍更多,，需要對內(nèi)部控制的各個(gè)重要方面都進(jìn)行評價(jià),。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中，要評價(jià)的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計(jì)師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來,，其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計(jì)師提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)通過對內(nèi)部控制的了解和測試，對財(cái)務(wù)報(bào)表總體得出結(jié)論,。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報(bào)表總體發(fā)表意見。注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見,。徐匯區(qū)工商內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1、檢查表的使用：審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中,，審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。2,、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核時(shí),，活動(dòng)的順序如下：通過與被審核方人員會(huì)談,、查閱文件、記錄,、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí)；記錄事實(shí),，作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實(shí)進(jìn)行評價(jià)，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù),，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng),、輕微,、嚴(yán)重三類。3,、確定事實(shí),，主要是通過與被審核方人員會(huì)談和查閱證據(jù)的方式來確定事實(shí),，面談對象可以是該組織的各級人員。楊浦區(qū)市場內(nèi)審內(nèi)控公司內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,。

內(nèi)部審計(jì)要明確工作目標(biāo),，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能，要做好內(nèi)部審計(jì)工作,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么,，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì),，是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng),，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性,、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評價(jià),，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),，注冊會(huì)計(jì)師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,，但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證,。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,，而某些內(nèi)部控制只在特定時(shí)間執(zhí)行，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率,，合理確定控制測試的性質(zhì),、時(shí)間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通,。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯(cuò)誤或舞弊可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì),。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性,。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性,，初步評估審核風(fēng)險(xiǎn),，確定是否接受委托,。如果接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,。云南會(huì)計(jì)內(nèi)審內(nèi)控共同合作

內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。徐匯區(qū)工商內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇,。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),，有針對性地開展審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視,、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn),。此外,，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況，開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目,，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮,。徐匯區(qū)工商內(nèi)審內(nèi)控市場報(bào)價(jià)

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