內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項(xiàng)：1,、檢查表的使用：審核時(shí)應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表,，正在審核過程中,，審核員可以臨時(shí)向內(nèi)審查檢表中增加檢查項(xiàng)目,、可以暫時(shí)把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項(xiàng)目,，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核,，或者也可以決定不審核檢查中的某些項(xiàng)目,。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作,。2,、進(jìn)行審核,，進(jìn)行審核時(shí)，活動(dòng)的順序如下：通過與被審核方人員會談,、查閱文件,、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程,、檢查物料和設(shè)備等確定事實(shí),；記錄事實(shí)，作為審核時(shí)發(fā)生的事情之證據(jù),；對事實(shí)進(jìn)行評價(jià),，確定是否存有不符合項(xiàng)的客觀證據(jù)，合格還是不合格,；—根據(jù)不符合項(xiàng)對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性,，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項(xiàng)、輕微,、嚴(yán)重三類,。3,、確定事實(shí)，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實(shí),，面談對象可以是該組織的各級人員,。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。山東咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部控制審核的特征：內(nèi)部控制審核與審計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)相比有以下區(qū)別：(1)內(nèi)部控制審核是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù),。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),，也要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，其目的是評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),，決定審計(jì)策略,，是為完成審計(jì)目標(biāo)服務(wù)的。與此不同,，內(nèi)部控制審核的目的是要專門研究內(nèi)部控制的有效性,，并在審核結(jié)束后發(fā)表審核意見。(2)內(nèi)部控制審核的范圍限定于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。一般來說,，審計(jì)時(shí)對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的范圍更多，需要對內(nèi)部控制的各個(gè)重要方面都進(jìn)行評價(jià),。但在內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)中,，要評價(jià)的領(lǐng)域和期間通常經(jīng)過審計(jì)師和委托企業(yè)的管理層雙方討論并確定下來，其審核范圍直接取決于雙方的約定,。(3)審計(jì)師提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)通過對內(nèi)部控制的了解和測試,，對財(cái)務(wù)報(bào)表總體得出結(jié)論。而內(nèi)部控制審核則只對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，不需要對報(bào)表總體發(fā)表意見,。山東咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,。

內(nèi)審要注意的是以下幾個(gè)部分：1,、計(jì)劃，包括詳細(xì)的日程計(jì)劃及人員安排計(jì)劃,。2,、注意使用過程方法，按過程進(jìn)行審核,，如果是初次進(jìn)行審核,，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式,，要注意對方回答問題的方式,。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意,，即不能認(rèn)為自己清楚而不提問,，驗(yàn)證也不能趁機(jī)打擊報(bào)復(fù),。5、與職位高于自己的管理者談話時(shí),，要注意提問的方式方法,。內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報(bào)告，掌握基本情況,。2.做好審計(jì)方案,。

找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇,。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn),，有針對性地開展審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作,，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視,、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn),。此外,，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況，開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目,，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮,。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié),，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,，也是內(nèi)部控制的再控制。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書,，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上,，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性，初步評估審核風(fēng)險(xiǎn),，確定是否接受委托,。如果接受委托，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見,，并簽訂業(yè)務(wù)約定書,。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì),；(3)審核范圍,；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制,；(6)評價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn),；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,，注冊會計(jì)師都要進(jìn)行審核,。崇明區(qū)常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控推薦咨詢

內(nèi)審要充分做好審計(jì)準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作,。山東咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門,、被審計(jì)部門的理解,、配合與支持。同時(shí),，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系,。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果,，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一,、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此,，改變單一的工作方式簡單的狀況,，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要,。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通,，（二）與被審計(jì)單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通,，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通,，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。通常,，注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計(jì)年度結(jié)束日,，也可以是某中期結(jié)束日,。注冊會計(jì)師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見,。山東咨詢內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

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