講講風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，三者關(guān)系就差不多清楚了：一道防線,，業(yè)務(wù)層面,，如營銷、商務(wù),、制造等必須建立健全各種流程制度來確保目標(biāo)達(dá)成，防范風(fēng)險(xiǎn)。放在國家層面就是各地方**的各條線,；二道防線。如是集團(tuán)公司就是職能部門層面,，有的有專門的風(fēng)險(xiǎn)委員會之類,，就是總體制定方針、政策的那些部門,，如財(cái)務(wù)總部,、商務(wù)總部、營銷總部等等這些高上大的稱呼就是第二道防線,。放在國家層面就是各部委,、發(fā)改委、銀監(jiān)會之流,。三道防線,，前線的規(guī)矩定的差不多了，總部層面也進(jìn)行規(guī)范了,，那我們審計(jì)出場了,，看看，游戲規(guī)則是否合理,，那個(gè)什么融資杠桿業(yè)務(wù)出現(xiàn)后沒有配套的規(guī)范是吧,，會有多大的風(fēng)險(xiǎn),？好，不允許高于多少杠桿配資是吧,，我們抽查看看券商們執(zhí)行的如何,？這就是第三道防線——審計(jì)，更多的是通過科學(xué)的抽查,，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)以點(diǎn)帶面的看風(fēng)險(xiǎn),、看政策制度執(zhí)行。如果是***檢查審計(jì),，成本太高了,，無異于把別人做過的所有事情重新再做一遍。審計(jì)其實(shí)不負(fù)責(zé)制定規(guī)則,，只測試評價(jià)規(guī)則,，當(dāng)然審計(jì)部門自己的規(guī)則除外?？偨Y(jié)下,，首先為了達(dá)成目標(biāo)制定了很多很多規(guī)則，叫內(nèi)控,；其次為了評價(jià)規(guī)則的效率效果,，我們需要審計(jì)；整個(gè)達(dá)成目標(biāo)過程中所采取的任何手段——制定規(guī)則也好,。 按采用的技術(shù)模式,，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)三種,。西安工程審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)

    財(cái)務(wù)審計(jì)的一般性的流程：1,、前期性的溝通，確認(rèn)委托審計(jì),。2,、審計(jì)開始，對企業(yè)以下幾個(gè)方面開展,。①對被審計(jì)單位進(jìn)行***的了解和調(diào)查,。其中包括經(jīng)營性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu),、人員人事任命,、財(cái)務(wù)核算、還有以前的其他年度的審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)情況,。②制定審計(jì)的著重點(diǎn),，主要是圍繞著哪些情況開展。對于財(cái)務(wù)提供的相關(guān)資料,，開始審計(jì),，按賬號中明細(xì)項(xiàng)目收支請款,，編制審計(jì)檢查表。抽查會計(jì)憑證,，對于重大的會計(jì)事項(xiàng)的憑證進(jìn)行復(fù)核,。對相關(guān)部門的相關(guān)人員，進(jìn)行談話了解相關(guān)的請款并及時(shí)做好記錄,。審計(jì)人員確定在報(bào)告中應(yīng)該反映和披露的事項(xiàng),。③審計(jì)人員整理歸集審計(jì)底稿、并且編制初稿,，交與客戶,，并與之溝通審核,。④出具正式報(bào)告,。當(dāng)然我們說財(cái)務(wù)審計(jì)的目的就是企業(yè)的資金在財(cái)務(wù)方面的真實(shí)性、完整性,、并且披露相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn),。審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)、能力,、知識掌握的程度決定了財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量是否符合自己的預(yù)想,。所以公司在做一些專業(yè)性的審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要找一家起碼在審計(jì)的質(zhì)量上很有保障,，稍微多花一點(diǎn)點(diǎn)的錢也是值得的!寧夏審計(jì)相關(guān)任何組織和個(gè)人不得拒絕,、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員,。

    內(nèi)部審計(jì)的作用三：4,、促進(jìn)作用（1）促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,。通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施,，進(jìn)一步挖潛降耗,，增加收入。（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行,。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì),，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息,，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題,。（3）促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)子公司,、分公司的審計(jì),，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì),，正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事,。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性,。5、建設(shè)性作用建設(shè)性作用是通過對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評價(jià),，針對管理和控制中存在的問題,，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,。（1）審查評價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題,，完善內(nèi)部控制制度,，堵塞漏洞。（2）審查評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益,，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長點(diǎn),，消化不利因素，優(yōu)化資源配置,，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場競爭力,。6、參謀作用我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織,，企業(yè)也由原來的面向國內(nèi)市場轉(zhuǎn)上了國際市場,，企業(yè)經(jīng)營決策的正確與否依賴于可靠的經(jīng)濟(jì)信息?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的普及,，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的飛速發(fā)展。

    損益表：(1)檢查損益表內(nèi)各項(xiàng)目填列是否完整,，有無漏填,、錯(cuò)填，核對各項(xiàng)目數(shù)字之間的勾稽關(guān)系,。(2)檢查損益表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系,，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本,、產(chǎn)品銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加的本年發(fā)生數(shù),，是否與其附表數(shù)一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數(shù)字一致,。(3)核對損益表各項(xiàng)目數(shù)字與相關(guān)的總帳,、明細(xì)帳數(shù)字是否相符，同時(shí)通過分析核對,，發(fā)現(xiàn)有關(guān)損益項(xiàng)目數(shù)字的變化是否異常,，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查,。(4)結(jié)合對成本費(fèi)用、銷售收入,、利潤分配等有關(guān)明細(xì)帳的檢查,，核實(shí)成本費(fèi)用、各項(xiàng)收入,、投資收益和營業(yè)外收支等項(xiàng)數(shù)字是否準(zhǔn)確,，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。(5)結(jié)合對納稅調(diào)整的檢查,，核實(shí)所得稅的計(jì)算是否正確,，對各扣除項(xiàng)目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細(xì)帳和原始憑證,，注意有無多列扣除項(xiàng)目或扣除金額超過標(biāo)準(zhǔn)等問題,。 審計(jì)人員在審計(jì)取證過程中，一定要注意收集,、調(diào)取與爭議事實(shí)有直接因果關(guān)系或者客觀關(guān)聯(lián)的證據(jù),。

    中國注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在的不規(guī)范行為，增加了執(zhí)業(yè)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，主要表現(xiàn)在:一是審計(jì)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。由于執(zhí)業(yè)環(huán)境不規(guī)范,、審計(jì)資源難以滿足審計(jì)業(yè)務(wù)要求以及某些審計(jì)人員素質(zhì)較低等諸多因素的影響,，注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中一定程度上存在著審計(jì)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，審計(jì)方法選用不科學(xué),、審計(jì)取證不***和不充分,、審計(jì)報(bào)告的編寫不準(zhǔn)確或不公允等現(xiàn)象，這些不規(guī)范的操作很容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。二是偏重經(jīng)濟(jì)效益而忽視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。一些會計(jì)師事務(wù)所因過分追求經(jīng)濟(jì)效益忽視工作質(zhì)量，其結(jié)果只能是增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，引起法律責(zé)任,，如有的會計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)業(yè)務(wù)收入作為經(jīng)營目標(biāo)，對業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收入進(jìn)行考核,，而不注重服務(wù)質(zhì)量;有的會計(jì)師事務(wù)所為了增加收入,，置審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任于腦后。三是缺乏足夠的保護(hù)意識和措施,。仍有許多會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作要負(fù)法律責(zé)任認(rèn)識不足,，不重視研究社會審計(jì)規(guī)律，并采取積極有效地措施來防范風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),，未能建立健全的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制,，未將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)納入業(yè)務(wù)管理中,。四是許多審計(jì)人員不重視自身業(yè)務(wù)水平的提高。目前許多會計(jì)事務(wù)所存在著人員結(jié)構(gòu)不合理,，知識老化,，業(yè)務(wù)水平低的問題。 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法合規(guī)性進(jìn)行審查,，旨在糾正錯(cuò)誤,、防止舞弊。陜西財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)推薦咨詢

內(nèi)部審計(jì)一般包括財(cái)務(wù)收支審計(jì),、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。西安工程審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)

    在企業(yè)的日常經(jīng)營中，通過財(cái)務(wù)審計(jì)可以找出公司存在的一些問題,，體現(xiàn)出公司的整體發(fā)展情況,，對于投資者來說是把控風(fēng)險(xiǎn)的一種有效方法。首先審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì),，我們討論的是外部審計(jì),，也就是通過第三方審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)。首先對于這個(gè)問題,，這里需要糾正一下,，一般大型的集團(tuán)上市公司可能會設(shè)立自己內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，中小型公司都是通過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),，而這些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是不具備自己進(jìn)行審計(jì)的能力,，所以這個(gè)問題呢，應(yīng)該是財(cái)務(wù)審計(jì)是怎樣的流程?下面小編給出財(cái)務(wù)審計(jì)的一般性的流程1,、前期性的溝通,，確認(rèn)委托審計(jì)。審計(jì)開始,，對企業(yè)以下幾個(gè)方面開展,。對被審計(jì)單位進(jìn)行***的了解和調(diào)查。其中包括經(jīng)營性質(zhì),、組織結(jié)構(gòu),、人員人事任命、財(cái)務(wù)核算,、還有以前的其他年度的審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)情況,。制定審計(jì)的著重點(diǎn)，主要是圍繞著哪些情況開展,。對于財(cái)務(wù)提供的相關(guān)資料,，開始審計(jì)，按賬號中明細(xì)項(xiàng)目收支請款，編制審計(jì)檢查表,。抽查會計(jì)憑證,，對于重大的會計(jì)事項(xiàng)的憑證進(jìn)行復(fù)核。對相關(guān)部門的相關(guān)人員,，進(jìn)行談話了解相關(guān)的請款并及時(shí)做好記錄,。審計(jì)人員確定在報(bào)告中應(yīng)該反映和披露的事項(xiàng)。審計(jì)人員整理歸集審計(jì)底稿,、并且編制初稿,，交與客戶。西安工程審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)

    寧夏唯嶺財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司,，成立于2019年,，系睿翼唯旗下子公司，是經(jīng)工商行政管理局許可,、財(cái)政局審核批準(zhǔn)的專業(yè)財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu),，公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)知識及應(yīng)用能力不足等痛點(diǎn)，提供針對性的企業(yè)服務(wù),，幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營支撐,。唯嶺財(cái)稅運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅服務(wù)的新模式，搭載SaaS系統(tǒng),，進(jìn)行多對一的尊享體驗(yàn),，充分運(yùn)用現(xiàn)代AI技術(shù)，提升財(cái)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量,，讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)”,。唯嶺財(cái)稅成立至今，以專業(yè),、高效、質(zhì)量的服務(wù),，相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來,，并獲得充分的信任與肯定，現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務(wù)多,、服務(wù)范圍廣的專業(yè)財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu),，2020年，唯嶺財(cái)稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會理事會員單位,，我們將秉持為您所需,，祝您展翅，為您所托,，唯付真心的服務(wù)理念,，致力于打造本土財(cái)稅質(zhì)量品牌。