費用列支是應納稅所得額的遞減因素,。在稅法允許的范圍內(nèi),，應盡可能地列支當期費用,，減少應繳納的所得稅,，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益,。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目,，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律,、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護,、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構(gòu)借款的利息支出等,。二是有比例限制部分扣除的項目,，包括公益性捐贈支出、業(yè)務招待費,、廣告業(yè)務宣傳費,、工會經(jīng)費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例,，使其保持在可扣除范圍之內(nèi),，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔,。三是允許加計扣除的項目,，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額,，以充分發(fā)揮其抵稅的作用,，減輕企業(yè)稅收負擔。稅收籌劃不是財務部門單獨的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)同配合,。海曙區(qū)正規(guī)稅收籌劃管理

折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值,，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小,，利潤的高低和應納所得稅的多少,。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法,，所需繳納的所得稅稅款也不相同,。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃,。 縮短折舊年限有利于加速成本收回,，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移,。在稅率穩(wěn)定的前提下,，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息。另外,，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時,，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進行稅收籌劃,，減輕企業(yè)稅負,。常用的折舊方法有直線法、工作量法,、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等,。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異,，影響各期營業(yè)成本和利潤,。這一差異為稅收籌劃提供了可能。海曙區(qū)正規(guī)稅收籌劃管理國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)往往有眾多稅收優(yōu)惠,。

稅收政策變化導致的風險,。，稅收政策變化是指國家稅收法規(guī)時效的不確定性,。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化,，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應的變更,，以適應國民經(jīng)濟的發(fā)展,。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性,。稅收籌劃是事前籌劃,，每一項稅收籌劃從初的項目選擇到終獲得成功都需要一個過程,，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化,，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設計的稅收籌劃方案,，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案,，從而導致稅收籌劃的風險,。

稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在計算其應納稅所得額時按規(guī)定扣除，在理論上一般認為負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅效應,，有利于提高權(quán)益資本的收益水平,，可以優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。然而,，在事實上負債融資的上述效應,，只有在負債成本低于息稅前的投資收益時才具有實際意義。當負債成本超過息稅前的投資收益時,，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應,，這時權(quán)益資本收益率會隨著負債額度和比例的提高而下降。而且隨著企業(yè)的負債比率的提高,，企業(yè)的財務風險及融資的風險成本也必然隨之增加,，所以，企業(yè)進行稅收籌劃,，如不把企業(yè)各種目標聯(lián)系起來考慮,，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的標準，有可能會導致企業(yè)總體收益的下降,，終揀了芝麻，丟了西瓜,。要及時糾正并采取補救措施,，確保稅務籌劃活動合法合規(guī)。

稅收籌劃活動是企業(yè)財務管理活動的一個組成部分,，稅后利潤化也只是稅收籌劃的階段性目標,，而實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值化才是它的終目標。因此稅收籌劃要服務于企業(yè)財務管理的目標,，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務,。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序,，那么將導致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營機制的紊亂,，終將招致企業(yè)更大的潛在損失風險的發(fā)生。稅收籌劃成本包括顯性成本和隱含成本,，其中顯性成本是指開展該項稅收籌劃所發(fā)生的全部實際成本費用它已在稅收籌劃方案中予以考慮,。隱含成本就是機會成本,，是指納稅人由于采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益。例如企業(yè)由于采用獲得稅收利益的方案而致使資金占用量增加,，資金占用量的增加實質(zhì)上是投資機會的喪失,，這就是機會成本。在稅收籌劃實務中,，企業(yè)常常會忽視這樣的機會成本,，從而產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。稅收籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避風險,。北侖區(qū)合規(guī) 稅收籌劃顧問

稅收籌劃要確保企業(yè)整體運營符合政策要求,。海曙區(qū)正規(guī)稅收籌劃管理

稅收籌劃是一種合法合規(guī)的財務規(guī)劃策略，旨在通過合理的稅務安排,，更大限度地減少納稅人的稅負,。在正確的指導下，稅收籌劃可以幫助企業(yè)和個人合理合法地降低稅收負擔,，提高財務效益,。稅收籌劃的主要思想是通過合理的稅務規(guī)劃，合理利用稅收法規(guī)的優(yōu)惠政策和減免措施,，降低納稅人的稅負,。這種籌劃可以包括合理的資產(chǎn)配置、合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)設計,、合理的稅務合規(guī)等方面,。通過這些籌劃，納稅人可以合法地減少應納稅額,，提高資金利用效率,。海曙區(qū)正規(guī)稅收籌劃管理