在有些情況下,，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式,，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如,，企業(yè)所得稅法合并后,，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準,，原內(nèi)資企業(yè)所得稅核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅,。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅,，會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定,，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃,。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中,，子公司是具有法人資格,，能夠承擔民事法律責任與義務(wù)的實體；而分公司是不具有法人資格,，需要由總公司承擔法律責任與義務(wù)的實體,。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等,。稅收籌劃應(yīng)該在合法合規(guī)的前提下進行,，避免觸犯稅法。江北區(qū)哪幾個方面稅收籌劃目標

預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利,，選擇子公司形式,，單獨納稅。第二種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利,，選擇分公司形式,，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損,；即使下屬公司均盈利,，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本,，提高管理效率,。第三種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，選擇分公司形式,，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損,。第四種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式,，否則宜采用分公司形式,，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說,，如果下屬公司所在地稅率較低,，則宜設(shè)立子公司，享受當?shù)氐牡投惵?。如果在境外設(shè)立分支機構(gòu),，子公司是的法人實體，在設(shè)立所在國被視為居民納稅人,，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的納稅義務(wù),。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務(wù)優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務(wù)優(yōu)惠待遇,。如果東道國適用稅率低于居住國時,，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是的法人實體,，在設(shè)立所在國被視為非居民納稅人,，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。慈溪哪幾個方面稅收籌劃合法合規(guī)的稅收籌劃是為了合理利用稅收政策,。

用足稅收優(yōu)惠政策,，新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象,。同時,，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢,、服務(wù),、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等,。企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究,，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，限度避稅,，壯大企業(yè)實力,。同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍,，他們開出的招商引資條件十分誘人,，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金,、技術(shù)和人才,。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè),，如此優(yōu)惠的條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。

納稅籌劃的主要內(nèi)容 （一）避稅籌劃 是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段）,，利用稅法中的漏洞,、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法,，填補空白,，堵塞漏洞）。 （二）節(jié)稅籌劃 是指納稅人在不違背立法精神的前提下,，充分利用稅法中固有的起征點,、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資,、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排,，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。 （三）轉(zhuǎn)嫁籌劃 是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,，通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為,。 （四）實現(xiàn)涉稅 是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確,，稅款繳納及時,、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,，即在稅收方面沒有任何風險,，或風險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn),，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益，而且這種狀態(tài)的實現(xiàn),，更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展與規(guī)模擴大,。稅籌優(yōu)化可以減少當期利潤，從而降低當期所得稅稅負,。

稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益,，但是在實際操作中，往往不能達到預(yù)期效果,，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風險有關(guān),。稅務(wù)籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本,，包括顯性成本和隱含成本,，比如聘請專業(yè)人員支出的費用,，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機會成本。此外,，對稅收政策理解不準確或操作不當,，而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果,。稅籌優(yōu)化可以能夠提高產(chǎn)品的質(zhì)量和性能,。慈溪正規(guī)稅收籌劃公司

合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本,。江北區(qū)哪幾個方面稅收籌劃目標

在確認過程中,，客觀上存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風險。因為無論哪一種稅,，稅法都在納稅范圍上,，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為,，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認定是否為應(yīng)納稅行為,，加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的,，其結(jié)果是：企業(yè)合法的稅收籌劃行為,，可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰,；或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管,，使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯覺，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風險埋下隱患,。江北區(qū)哪幾個方面稅收籌劃目標